老師你好，我能問一下領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的應(yīng)稅消費(fèi)品和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的非應(yīng)稅消費(fèi)品以及包括領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的應(yīng)稅消費(fèi)品和非應(yīng)稅消費(fèi)品的分錄都是什么？

2024-03-29 22:59

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

2024-03-29 23:03

同學(xué)您好，你好，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于不同用途的應(yīng)稅消費(fèi)品和非應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)分錄是有所區(qū)別的。以下是對(duì)這些情況的簡(jiǎn)要說(shuō)明：領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的應(yīng)稅消費(fèi)品：這種情況下，產(chǎn)品仍然是用于公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此通常不會(huì)立即產(chǎn)生銷售收入或銷項(xiàng)稅額。但是，隨著產(chǎn)品的進(jìn)一步加工或銷售，相關(guān)成本和稅額會(huì)在后續(xù)的交易中體現(xiàn)。因此，初始的分錄可能主要是將產(chǎn)品從庫(kù)存轉(zhuǎn)移到生產(chǎn)成本或相關(guān)費(fèi)用賬戶。會(huì)計(jì)分錄示例：借：生產(chǎn)成本/相關(guān)費(fèi)用貸：庫(kù)存商品領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的非應(yīng)稅消費(fèi)品：對(duì)于非應(yīng)稅消費(fèi)品，雖然不涉及銷項(xiàng)稅額，但產(chǎn)品成本的轉(zhuǎn)移仍然是必要的。分錄與應(yīng)稅消費(fèi)品類似，主要關(guān)注產(chǎn)品成本的轉(zhuǎn)移。會(huì)計(jì)分錄示例：借：生產(chǎn)成本/相關(guān)費(fèi)用貸：庫(kù)存商品領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的應(yīng)稅消費(fèi)品：當(dāng)自產(chǎn)產(chǎn)品用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用途（如員工福利、捐贈(zèng)等）時(shí)，盡管沒有銷售收入，但根據(jù)稅法規(guī)定，通常應(yīng)視為銷售并計(jì)提銷項(xiàng)稅額。同時(shí)，產(chǎn)品的成本也需要從庫(kù)存中轉(zhuǎn)移出去。會(huì)計(jì)分錄示例：借：相關(guān)費(fèi)用/支出賬戶（如福利費(fèi)、捐贈(zèng)支出等）借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）貸：庫(kù)存商品領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的非應(yīng)稅消費(fèi)品：對(duì)于這種情況，同樣需要轉(zhuǎn)移產(chǎn)品成本，但由于產(chǎn)品是非應(yīng)稅的，所以不涉及銷項(xiàng)稅額的計(jì)提。會(huì)計(jì)分錄示例：借：相關(guān)費(fèi)用/支出賬戶（如福利費(fèi)、其他支出等）貸：庫(kù)存商品

快賬用戶4759 追問 2024-03-29 23:15

老師領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的應(yīng)稅消費(fèi)品不是只有一個(gè)貸方的消費(fèi)稅么

齊紅老師解答 2024-03-29 23:18

同學(xué)您好，學(xué)員您好，是的，對(duì)的

快賬用戶4759 追問 2024-03-29 23:30

噢噢謝謝老師

齊紅老師解答 2024-03-29 23:31

不客氣，有空給五星好評(píng):（我的提問-本問題溝通界面，結(jié)束提問并評(píng)價(jià)）

快賬用戶4759 追問 2024-03-29 23:31

那如果是領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的應(yīng)稅消費(fèi)品，是不是？借相關(guān)科目貸庫(kù)存商品（成本價(jià)么）應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅銷項(xiàng)稅額應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅

齊紅老師解答 2024-03-29 23:33

學(xué)員您好，是的，對(duì)的

快賬用戶4759 追問 2024-03-29 23:33

那如果是領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的非應(yīng)稅消費(fèi)品是貸方只有增值稅，銷項(xiàng)稅額沒有消費(fèi)稅嗎？

齊紅老師解答 2024-03-29 23:43

學(xué)員您好，是的，對(duì)的

齊紅老師解答 2024-03-29 23:44

注意，領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目或用于集體福利、個(gè)人消費(fèi)等，根據(jù)稅法規(guī)定，這些情況下應(yīng)視同銷售并計(jì)算繳納消費(fèi)稅

快賬用戶4759 追問 2024-03-30 11:48

老師，你好，我想問一下領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的非應(yīng)稅消費(fèi)品的分錄是借相關(guān)費(fèi)用貸庫(kù)存商品是不是沒有增值稅和消費(fèi)稅？

齊紅老師解答 2024-03-30 11:52

同學(xué)您好，是的沒錯(cuò)，是這樣的