同學您好，現(xiàn)金流量表快速編制 現(xiàn)金流量表快速編制 現(xiàn)金流量表是財務報表的三個基本報告之一,反映企業(yè)一定會計期間(一般指一月,一季,一年)的現(xiàn)金流入和流出的財政報告。隨著科技的發(fā)展,企業(yè)經(jīng)營的擴展與復雜化,對財務資訊的需求日見增長,報道企業(yè)資金動向的現(xiàn)金流量表越來越受到企業(yè)經(jīng)營者的重視,將之列為必備的財務報表。 現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為編制基礎,反映企業(yè)在一定時期內現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出情況的報表。對現(xiàn)金流量表的分析,既要掌握該表的結構及特點,分析其內部構成,又要結合損益表和資產負債表進行綜合分析,以求全面、客觀地評價企業(yè)的財務狀況和經(jīng)營業(yè)績?，F(xiàn)金流量表分為主表和附表(即補充資料)兩大部分。主表的各項目金額實際上就是每筆現(xiàn)金流入、流出的歸屬,而附表的各項目金額則是相應會計賬戶的當期發(fā)生額或期末與期初余額的差額。附表是現(xiàn)金流量表中不可或缺的一部分。一般情況下,附表項目可以直接取相應會計賬戶的發(fā)生額或余額。在這里,向大家介紹一種快速編制現(xiàn)金流量表的方法,主要依據(jù)資產負債表和利潤表及總賬和明細賬等相關數(shù)據(jù)編制。 一、確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額” 現(xiàn)金的期末余額=資產負債表“貨幣資金”期末余額;現(xiàn)金的期初余額=資產負債表“貨幣資金”期初余額;現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額=現(xiàn)金的期末余額-現(xiàn)金的期初余額。 一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物,故該公式未考慮此因素,如有則應相應填列。 二、確定主表的“籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額” 1.吸收投資所收到的現(xiàn)金=(實收資本,股本,應付債券)(期末數(shù)-期初數(shù)) 2.借款收到的現(xiàn)金=(短期借款,長期借款)(期末數(shù)-期初數(shù)) 3.收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金:如投資人未按期繳納股權的罰款現(xiàn)金收入等。 4.償還債務所支付的現(xiàn)金=(短期借款,長期借款,應付債券)(期初數(shù)-期末數(shù))(不包括利息) 5.分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金=應付股利借方發(fā)生額+(長期借款,在建工程,應付債券)利息支出-預提費用中“計提利息”貸方余額-票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 6.支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金:如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金(收購本公司股票,退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等)。 三、確定主表的“投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額” 1.收回投資所收到的現(xiàn)金=(短期投資,長期股權投資,長期債權投資)(期初數(shù)-期末數(shù))該公式中,如果期初數(shù)小于期末數(shù),則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。 2.取得投資收益所收到的現(xiàn)金=利潤表投資收益-(應收利息,應收股利)(期末數(shù)-期初數(shù)) 3.處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額=“固定資產清理”的貸方余額+(無形資產,其他長期資產)(期末數(shù)-期初數(shù)) 4.收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金:如收回融資租賃設備本金等。 5.購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金=(在建工程,固定資產,無形資產,其他長期資產)(期末數(shù)-期初數(shù))(不包括利息) 該公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。 6.投資所支付的現(xiàn)金=(短期投資,長期股權投資,長期債權投資)(期末數(shù)-期初數(shù)))(不包括投資收益或損失)該公式中,如期末數(shù)小于期初數(shù),則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。 7.支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金:如投資未按期到位罰款等。 四、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額” 1、凈利潤:根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。 2、計提的資產減值準備=本期計提的各項資產減值準備發(fā)生額累計數(shù) 3、固定資產折舊=累計折舊(期末數(shù)-期初數(shù)) 4、無形資產攤銷=累計攤銷(期末數(shù)-期初數(shù)) 5、長期待攤費用攤銷=長期待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù)) 6、待攤費用的減少(減:增加)=待攤費用(期初數(shù)-期末數(shù)) 7、預提費用增加(減:減少)=預提費用(期末數(shù)-期初數(shù)) 8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失(減:收益)根據(jù)固定資產清理及營業(yè)外支出(或收入)明細賬分析填列。 9、固定資產報廢損失:根據(jù)固定資產清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。 10、財務費用=利息支出-應收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 11、投資損失(減:收益)=投資收益(借方余額正號填列,貸方余額負號填列) 12、遞延稅款貸項(減:借項)=遞延稅款(期末數(shù)-期初數(shù)) 13、存貨的減少(減:增加)=存貨(期初數(shù)-期末數(shù)) 14、經(jīng)營性應收項目的減少(減:增加)=(應收賬款,應收票據(jù),預付賬款,其他應收款,待攤費用)(期初數(shù)-期末數(shù))-壞賬準備期末余額 15、經(jīng)營性應付項目的增加(減:減少)=(應付賬款,預收賬款,應付票據(jù),應付工資,應付福利費,應交稅金,其他應交款)(期末數(shù)-期初數(shù)) 16、其他:一般無數(shù)據(jù)。 五、確定主表的“經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額” 1、銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金=利潤表中主營業(yè)務收入×(1+17%)+利潤表中其他業(yè)務收入+(應收票據(jù),應收賬款,預收賬款)(期初數(shù)-期末數(shù))-計提的應收賬款壞賬準備期末數(shù) 2、收到的稅費返還=(應收補貼款期初數(shù)-應收補貼款期末數(shù))+補貼收入+所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù) 3、收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金=(營業(yè)外收入,其他業(yè)務收入,其他應收款,其他應付款)相關明細本期貸方發(fā)生額+銀行存款利息收入 應等于補充資料中“經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”-{(1+2)-(4+5+6+7)} 4、購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金=〔利潤表中主營業(yè)務成本+(存貨期末余額-存貨期初余額)〕×(1+17%)+其他業(yè)務支出(不含稅金)+(應付票據(jù),應付賬款,預付賬款)(期初余額-期末余額) 5、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金=(應付工資,應付福利費)本期借方發(fā)生額累計+管理費用中統(tǒng)籌保險+成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” 6、支付的各項稅費:企業(yè)實際繳納的各種稅金和附加稅,不包括進項稅。 7、支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金:企業(yè)發(fā)生的除與籌資或投資活動有關現(xiàn)金以外的現(xiàn)金支出。 六、匯率變動對現(xiàn)金的影響=匯兌損益

現(xiàn)金流量表是根據(jù)資產負債表、利潤表以及各明細賬填寫。

您好，這個是根據(jù)銀行存款和庫存現(xiàn)金的明細賬做的

同學你好 就是登記首付款憑證時候選擇統(tǒng)計的

你好? 現(xiàn)金流量表中的數(shù)字直接在財務賬薄上找不到，是根據(jù)現(xiàn)金流量表規(guī)定的編制方法、利用企業(yè)的各項財務數(shù)據(jù)編制的: 　　一、 確定補充資料的“現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額” 　　現(xiàn)金的期末余額＝資產負債表“貨幣資金”期末余額； 　　現(xiàn)金的期初余額＝資產負債表“貨幣資金”期初余額； 　　現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的凈增加額＝現(xiàn)金的期末余額－現(xiàn)金的期初余額。 　　一般企業(yè)很少有現(xiàn)金等價物，故該公式未考慮此因素，如有則應相應填列。 　　二、確定主表的“籌資活動產生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1．吸收投資所收到的現(xiàn)金 　?。剑▽嵤召Y本或股本期末數(shù)－實收資本或股本期初數(shù)）＋（應付債券期末數(shù)－應付債券期初數(shù)） 　　2．借款收到的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐诮杩钇谀?shù)－短期借款期初數(shù)）＋（長期借款期末數(shù)－長期借款期初數(shù)） 　　3．收到的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 　　如投資人未按期繳納股權的罰款現(xiàn)金收入等。 　　4．償還債務所支付的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐诮杩钇诔鯏?shù)－短期借款期末數(shù)）＋（長期借款期初數(shù)－長期借款期末數(shù)）（剔除利息）＋（應付債券期初數(shù)－應付債券期末數(shù)）（剔除利息） 　　5．分配股利、利潤或償付利息所支付的現(xiàn)金 　?。綉豆衫璺桨l(fā)生額＋利息支出＋長期借款利息＋在建工程利息＋應付債券利息－預提費用中“計提利息”貸方余額－票據(jù)貼現(xiàn)利息支出 　　6．支付的其他與籌資活動有關的現(xiàn)金 　　如發(fā)生籌資費用所支付的現(xiàn)金、融資租賃所支付的現(xiàn)金、減少注冊資本所支付的現(xiàn)金（收購本公司股票，退還聯(lián)營單位的聯(lián)營投資等）、企業(yè)以分期付款方式購建固定資產，除首期付款支付的現(xiàn)金以外的其他各期所支付的現(xiàn)金等。 　　三、確定主表的“投資活動產生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1．收回投資所收到的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐谕顿Y期初數(shù)－短期投資期末數(shù)）＋（長期股權投資期初數(shù)－長期股權投資期末數(shù)）＋（長期債權投資期初數(shù)－長期債權投資期末數(shù)） 　　該公式中，如期初數(shù)小于期末數(shù)，則在投資所支付的現(xiàn)金項目中核算。 　　2．取得投資收益所收到的現(xiàn)金 　?。嚼麧櫛硗顿Y收益－（應收利息期末數(shù)－應收利息期初數(shù)）－（應收股利期末數(shù)－應收股利期初數(shù)） 　　3．處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額 　　＝“固定資產清理”的貸方余額＋（無形資產期末數(shù)－無形資產期初數(shù)）＋（其他長期資產期末數(shù)－其他長期資產期初數(shù)） 　　4．收到的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 　　如收回融資租賃設備本金等。 　　5．購建固定資產、無形資產和其他長期資產所支付的現(xiàn)金 　?。剑ㄔ诮üこ唐谀?shù)－在建工程期初數(shù)）（剔除利息）＋（固定資產期末數(shù)－固定資產期初數(shù)）＋（無形資產期末數(shù)－無形資產期初數(shù)）＋（其他長期資產期末數(shù)－其他長期資產期初數(shù)） 　　上述公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在處置固定資產、無形資產和其他長期資產所收回的現(xiàn)金凈額項目中核算。 　　6．投資所支付的現(xiàn)金 　?。剑ǘ唐谕顿Y期末數(shù)－短期投資期初數(shù)）＋（長期股權投資期末數(shù)－長期股權投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失）＋（長期債權投資期末數(shù)－長期債權投資期初數(shù)）（剔除投資收益或損失） 　　該公式中，如期末數(shù)小于期初數(shù)，則在收回投資所收到的現(xiàn)金項目中核算。 　　7．支付的其他與投資活動有關的現(xiàn)金 　　如投資未按期到位罰款。 　　四、確定補充資料中的“經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1、凈利潤 　　該項目根據(jù)利潤表凈利潤數(shù)填列。 　　2、計提的資產減值準備 　　計提的資產減值準備＝本期計提的各項資產減值準備發(fā)生額累計數(shù) 　　注：直接核銷的壞賬損失，不計入。 　　3、固定資產折舊 　　固定資產折舊＝制造費用中折舊＋管理費用中折舊 　　或：＝累計折舊期末數(shù)－累計折舊期初數(shù) 　　注：未考慮因固定資產對外投資而減少的折舊。 　　4、無形資產攤銷 　?。綗o形資產（期初數(shù)－期末數(shù)） 　　或＝無形資產貸方發(fā)生額累計數(shù) 　　注：未考慮因無形資產對外投資減少。 　　5、長期待攤費用攤銷 　?。介L期待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)） 　　或＝長期待攤費用貸方發(fā)生額累計數(shù) 　　6、待攤費用的減少（減：增加） 　?。酱龜傎M用期初數(shù)－待攤費用期末數(shù) 　　7、預提費用增加（減：減少） 　　＝預提費用期末數(shù)－預提費用期初數(shù) 　　8、處置固定資產、無形資產和其他長期資產的損失（減：收益） 　　根據(jù)固定資產清理及營業(yè)外支出（或收入）明細賬分析填列。 　　9、固定資產報廢損失 　　根據(jù)固定資產清理及營業(yè)外支出明細賬分析填列。 　　10、財務費用 　?。嚼⒅С觯瓚掌睋?jù)的貼現(xiàn)利息 　　11、投資損失（減：收益） 　?。酵顿Y收益（借方余額正號填列，貸方余額負號填列） 　　12、遞延稅款貸項（減：借項） 　?。竭f延稅款（期末數(shù)－期初數(shù)） 　　13、存貨的減少（減：增加） 　?。酱尕洠ㄆ诔鯏?shù)－期末數(shù)） 　　注：未考慮存貨對外投資的減少。 　　14、經(jīng)營性應收項目的減少（減：增加） 　　＝應收賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋應收票據(jù)（期初數(shù)－期末數(shù)）＋預付賬款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋其他應收款（期初數(shù)－期末數(shù)）＋待攤費用（期初數(shù)－期末數(shù)）－壞賬準備期末余額 　　15、經(jīng)營性應付項目的增加（減：減少） 　?。綉顿~款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋預收賬款（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應付票據(jù)（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應付工資（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應付福利費（期末數(shù)－期初數(shù)）＋應交稅金（期末數(shù)－期初數(shù)）＋其他應交款（期末數(shù)－期初數(shù)） 　　16、其他 　　一般無數(shù)據(jù)。 　　五、確定主表的“經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額” 　　1、 銷售商品、提供勞務收到的現(xiàn)金 　?。嚼麧櫛碇兄鳡I業(yè)務收入×（1＋17%）＋利潤表中其他業(yè)務收入＋（應收票據(jù)期初余額－應收票據(jù)期末余額）＋（應收賬款期初余額－應收賬款期末余額）＋（預收賬款期末余額－預收賬款期初余額）－計提的應收賬款壞賬準備期末余額 　　2、 收到的稅費返還 　?。剑☉昭a貼款期初余額－應收補貼款期末余額）＋補貼收入＋所得稅本期貸方發(fā)生額累計數(shù) 　　3．收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 　?。綘I業(yè)外收入相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他業(yè)務收入相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他應收款相關明細本期貸方發(fā)生額＋其他應付款相關明細本期貸方發(fā)生額＋銀行存款利息收入（公式一） 　　具體操作中，由于是根據(jù)兩大主表和部分明細賬簿編制現(xiàn)金流量表，數(shù)據(jù)很難精確，該項目留到最后倒擠填列，計算公式是： 　　收到的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金（公式二） 　?。窖a充資料中“經(jīng)營活動產生的現(xiàn)金流量凈額”－{（1%2B2）-(4%2B5%2B6%2B7) } 　　公式二倒擠產生的數(shù)據(jù)，與公式一計算的結果懸殊不會太大。 　　4．購買商品、接受勞務支付的現(xiàn)金 　?。健怖麧櫛碇兄鳡I業(yè)務成本＋（存貨期末余額－存貨期初余額）〕×（1＋17%）＋其他業(yè)務支出（剔除稅金）＋（應付票據(jù)期初余額－應付票據(jù)期末余額）＋（應付賬款期初余額－應付賬款期末余額）＋（預付賬款期末余額－預付賬款期初余額） 　　5．支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金 　?。健皯豆べY”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“應付福利費”科目本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋管理費用中“養(yǎng)老保險金”、“待業(yè)保險金”、“住房公積金”、“醫(yī)療保險金”＋成本及制造費用明細表中的“勞動保護費” 　　6．支付的各項稅費 　?。健皯欢惤稹备髅骷氋~戶本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“其他應交款”各明細賬戶借方數(shù)＋“管理費用”中“稅金”本期借方發(fā)生額累計數(shù)＋“其他業(yè)務支出”中有關稅金項目 　　即：實際繳納的各種稅金和附加稅，不包括進項稅。 　　7．支付的其他與經(jīng)營活動有關的現(xiàn)金 　?。綘I業(yè)外支出（剔除固定資產處置損失）＋管理費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、折舊、壞賬準備或壞賬損失、列入的各項稅金等)＋營業(yè)費用、成本及制造費用(剔除工資、福利費、勞動保險金、待業(yè)保險金、住房公積金、養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險等)＋其他應收款本期借方發(fā)生額＋其他應付款本期借方發(fā)生額＋銀行手續(xù)費 　　六、匯率變動對現(xiàn)金的影響＝匯兌損益