老師，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則沒(méi)有“以前年度損益調(diào)整”科目了嗎？那以前年度有影響本年利潤(rùn)的情況怎么處理，有老師說(shuō)不用做任何處理， 具體情況是: 19年計(jì)提了19000并繳納了3000元企業(yè)所得稅，計(jì)提時(shí) 借 企業(yè)所得稅19000 貸 應(yīng)交稅費(fèi)19000，繳納時(shí) 借 應(yīng)交稅費(fèi)19000 貸 營(yíng)業(yè)外收入 15000 （小規(guī)模納稅人優(yōu)惠部分） 貸 銀行存款3000（實(shí)際繳納的，今年匯算時(shí)19年整體來(lái)說(shuō)是虧損，相當(dāng)于我之前這3000就是多交了，5月匯算后我又做了一筆 借 應(yīng)交稅費(fèi) 貸 本年利潤(rùn)，老師，你看我這情況是哪里沒(méi)處理好呢，現(xiàn)在財(cái)務(wù)報(bào)表上資產(chǎn)負(fù)債表取數(shù)始終差3000

老師好！ 我司是小規(guī)模納稅人，2023年1月31日銀行基本戶收到工會(huì)匯款給我司的：2022年小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)主動(dòng)返還314.88元， 1.賬務(wù)處理如下： 借 銀行存款314.88元 貸 應(yīng)付職工薪酬 —工會(huì)經(jīng)費(fèi)314.88元 借 應(yīng)付職工薪酬—工會(huì)經(jīng)費(fèi)314.88元 貸 以前年度損益調(diào)整 —管理費(fèi)用 314.88元 月底結(jié)轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配，如下 借 以前年度損益調(diào)整—管理費(fèi)用 314.88 貸 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 314.88 導(dǎo)致我司第一季度財(cái)務(wù)報(bào)表的勾稽關(guān)系不平 資產(chǎn)負(fù)債表中的未分配利潤(rùn)期末數(shù)—年初數(shù)是11450.91 但利潤(rùn)表中的凈利潤(rùn)本年累計(jì)數(shù)是11136.03元 二者差異314.88元， 老師幫我看一下，哪里出問(wèn)題？ 怎樣調(diào)賬？步驟寫(xiě)詳細(xì)一點(diǎn)，謝謝！

是的老師，是23年未交所得稅，（12漏做了一筆營(yíng)業(yè)外收入2250的分錄）您說(shuō)可以不改申報(bào)表，做在24年一月份借未交增值稅貸未分配利潤(rùn)，匯算清繳時(shí)納稅調(diào)增，我應(yīng)該在納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表上填哪一類？在所得稅年度納稅申報(bào)表里填寫(xiě)哪一欄？懇求老師寫(xiě)的詳細(xì)一點(diǎn)，我從來(lái)沒(méi)報(bào)過(guò)所得稅匯算清繳，誠(chéng)心感謝的幫助。我們是小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人基本戶購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品收益114.96要交增稅，本季超30萬(wàn)，按1%交增 借 公允價(jià)值變動(dòng)損益113.81 應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅 1.15 貸 投資收益 114.96 在申報(bào)時(shí)哪一行加1.15增稅 這樣做賬對(duì)嗎

23年底小規(guī)模納稅人基本戶購(gòu)買理財(cái)產(chǎn)品收益114.96 23年的處理沒(méi)有交增稅 借 公允價(jià)值變動(dòng)損益114.96 貸 投資收益 114.96 24年增加分錄 借 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)1.15 貸 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-應(yīng)交稅費(fèi)1.15 匯算清繳是納稅減1.15，年報(bào)表報(bào)稅應(yīng)該上傳23年底修改前還是修改后報(bào)表 這樣做賬對(duì)嗎