1、甲公司以一批存貨商品A交換乙公司的存貨商品B。存貨商品A的成本為70萬元，已提減值準(zhǔn)備8萬元，公允價值100萬元，增值稅率為17%。存貨商品B未提減值準(zhǔn)備，公允價值等于賬面價值為110萬元。要求：編制甲公司的會計(jì)分錄。 2、甲公司年末存貨有150件A產(chǎn)品、70件B產(chǎn)品。150件A產(chǎn)品和70件B產(chǎn)品的單位產(chǎn)品成本均為12萬元。其中，150件A產(chǎn)品簽訂有不可撤銷的銷售合同，每件合同價格（不含增值稅，下同）為15萬元，市場價格預(yù)期為11.8萬元；70件B產(chǎn)品沒有簽訂銷售合同，每件市場價格預(yù)期為11.8萬元。銷售每件A產(chǎn)品、B產(chǎn)品預(yù)期發(fā)生的銷售費(fèi)用及稅金均為0.2萬元。該公司 “存貨跌價準(zhǔn)備”賬戶貸方余額為30萬元。要求：計(jì)算該公司是否需計(jì)提存貨跌價準(zhǔn)備。若需要，請編制相關(guān)會計(jì)分錄。 3、乙公司1月30日銷售上年結(jié)余的C產(chǎn)品50件中的30件。該產(chǎn)品上年末已提“存貨跌價準(zhǔn)備”3000萬元。要求：按產(chǎn)品存銷數(shù)量分配已提存貨跌價準(zhǔn)備，編制相應(yīng)會計(jì)分錄。

[目的]練習(xí)生產(chǎn)準(zhǔn)備業(yè)務(wù)的核算[資料]某企業(yè)2007年7月發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)如下:1.企業(yè)購入不需要安裝的機(jī)器--臺,設(shè)備買價和稅金共58500元，運(yùn)輸費(fèi)500元，款項(xiàng)以銀行存款支付。2.企業(yè)從星星公司購入A材料。增值稅專用發(fā)票上注明材料數(shù)量為5噸，單價10000元，金額50000元;稅率17%，增值稅額8500元;價稅合計(jì)58500元，款項(xiàng)未付，材料已驗(yàn)收入庫。3.企業(yè)從光明公司購入B、C兩種材料,增值稅專用發(fā)票上注明B材料數(shù)量10噸，單價2000元，金額20000元，稅率17%，稅額3400元;C材料5噸，單價1000元，金額5000元，稅率17%，稅額850元。B、C材料的價稅款均以銀行存款支付。B、C材料均已驗(yàn)收入庫。4.用銀行存款支付A、B、C三種材料的運(yùn)輸費(fèi)1200元。其中:A材料運(yùn)輸費(fèi)300元，B、C兩種材料的運(yùn)輸費(fèi)900元(運(yùn)輸費(fèi)按B、C材料重量比例分配)。5.計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)A、B、C三種材料的實(shí)際采購成本。6.以銀行存款預(yù)付購買D材料款25000元。7.以銀行存款58500元支付前欠星星公司貨款。[要求]根據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)

甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務(wù)適用的增值稅稅率為9%，2021年12月10日，甲公司與工公司簽訂一項(xiàng)為期3個月的裝修合同，合同月度裝修價款100000元，增值稅稅額為9000元，裝修費(fèi)用每月月末按完工進(jìn)度支付。2021年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項(xiàng)服務(wù)的履約進(jìn)度為25%;丁公司按履約進(jìn)度支付價款及相應(yīng)的增值稅，截止2021年12月31日，甲公司為完成合同累計(jì)發(fā)生服務(wù)成本20000元(假定均為裝修人員薪酬)，估計(jì)還將發(fā)生服務(wù)成本60000元。(金額以元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)兩位)要求:1編制2021年12月31日實(shí)際發(fā)生成本的會計(jì)分錄;②編制2021年12月31日確認(rèn)收入的會計(jì)分錄;3編制2021年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計(jì)分錄:

甲公司為增值稅一般納稅人，裝修服務(wù)適用的增值稅稅率為9%，2021年12月10日，甲公司與工公司簽訂一項(xiàng)為期3個月的裝修合同，合同月度裝修價款100000元，增值稅稅額為9000元，裝修費(fèi)用每月月末按完工進(jìn)度支付。2021年12月31日，經(jīng)專業(yè)測量師測量后，確定該項(xiàng)服務(wù)的履約進(jìn)度為25%;丁公司按履約進(jìn)度支付價款及相應(yīng)的增值稅，截止2021年12月31日，甲公司為完成合同累計(jì)發(fā)生服務(wù)成本20000元(假定均為裝修人員薪酬)，估計(jì)還將發(fā)生服務(wù)成本60000元。(金額以元為單位，保留小數(shù)點(diǎn)兩位)要求:1編制2021年12月31日實(shí)際發(fā)生成本的會計(jì)分錄;②編制2021年12月31日確認(rèn)收入的會計(jì)分錄;3編制2021年12月31日結(jié)轉(zhuǎn)成本的會計(jì)分錄:寫答案

3.某市卷煙廠為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)云霧牌卷煙,該品牌卷煙的不含稅調(diào)撥價為每標(biāo)準(zhǔn)條55元,最高不含稅售價為每標(biāo)準(zhǔn)條58元。2020年6月該卷煙廠發(fā)生如下業(yè)務(wù)：(1)從甲卷葉廠購入一批已稅煙絲,取得增值稅專用發(fā)票,發(fā)票上注明價款為30萬元、增值稅稅額為3.9萬元，貨物均已經(jīng)驗(yàn)收入庫。(2)進(jìn)口一批煙絲,關(guān)稅完稅價格為100萬元,關(guān)稅稅額為5萬元。(3)將國內(nèi)采購和進(jìn)口的煙絲均領(lǐng)用了40%，用于生產(chǎn)云霧牌卷煙。(4)與商場簽訂賒銷合同,按照調(diào)撥價將本廠生產(chǎn)的20標(biāo)準(zhǔn)箱交由商場銷售,合同約定當(dāng)月結(jié)算50%的貨款,但商場因資金周轉(zhuǎn)問題,實(shí)際只結(jié)了40%的款項(xiàng)。(5)當(dāng)月按照調(diào)撥價銷售100標(biāo)準(zhǔn)箱(每標(biāo)準(zhǔn)箱250條)云霧牌卷煙給某批發(fā)站,取得不含稅銷售收入137.5萬元。(6)按最高出廠價向某事業(yè)單位銷售云霧牌卷煙10標(biāo)準(zhǔn)箱。(7)以10標(biāo)準(zhǔn)箱云霧牌卷煙抵償欠外單位的貨款。要求計(jì)算:(1)該企業(yè)本月應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅；(2)該企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納的消費(fèi)稅額。重點(diǎn)題