不明白您說(shuō)的呢。去年暫估入賬借管理費(fèi)用貸應(yīng)付賬款。年報(bào)這需要納稅調(diào)減嗎？如果一月底發(fā)票來(lái)了，怎么做賬？

不需要調(diào)。你是小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還是會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則

那年報(bào)就按照暫估的申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表嗎？不需要調(diào)表調(diào)賬嗎？

是的，年報(bào)按暫估直接報(bào)，不需要調(diào)

那發(fā)票來(lái)了，當(dāng)月需要沖減暫估嗎？

發(fā)票來(lái)了后，借:管理費(fèi)用（紅字）貸:應(yīng)付賬款（紅字） 然后按發(fā)票再入一次借:管理費(fèi)用（如果有進(jìn)項(xiàng)就做價(jià)稅分離）貸:應(yīng)付賬款/銀行存款

你好，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則這樣做。那會(huì)計(jì)準(zhǔn)則怎么做賬？

會(huì)計(jì)準(zhǔn)則把管理費(fèi)用，換成以前年度損益調(diào)整科目

換成以前年度損益調(diào)整需要填表調(diào)賬嗎？是不是上年就不可以暫估了，就得做借管理費(fèi)用貸預(yù)計(jì)負(fù)債借遞延所得稅資產(chǎn)貸所得稅費(fèi)用

換成以前年度損益調(diào)整就需要更正上年的匯算清繳申報(bào)表了。其他沒(méi)影響

但是你發(fā)票來(lái)了，其實(shí)只是科目用的不同，管理費(fèi)用換成以前年度損益調(diào)整，其他都不影響的

那上年暫估的管理費(fèi)用，借管理費(fèi)用貸應(yīng)付賬款暫估。會(huì)計(jì)準(zhǔn)則就是借應(yīng)付賬款暫估貸記以前年度損益調(diào)整嗎？