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演示賬套

生產(chǎn)型進(jìn)出口企業(yè)代其他公司進(jìn)口材料（貨款由其他公司已付，只代完成清關(guān)工作）所產(chǎn)生的增值稅、關(guān)稅（清關(guān)單位抬頭本企業(yè)）怎么找委托進(jìn)口的公司收取，需要開具票嗎？（用本企業(yè)清關(guān)的增值稅本企業(yè)可以抵，但是關(guān)稅不能抵）

2024-03-20 13:48

齊紅老師

職稱：注冊會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2024-03-20 13:52

你好，增值稅處理：因?yàn)檫M(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅是由貴公司作為清關(guān)單位抬頭承擔(dān)并繳納的，貴公司作為一般納稅人，可以憑海關(guān)出具的《海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書》作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證，抵扣自己其他的銷項(xiàng)稅額。對于已經(jīng)抵扣的這部分進(jìn)口增值稅，貴公司應(yīng)向委托進(jìn)口的公司收取?？梢砸曌魈峁┐磉M(jìn)口服務(wù)，開具服務(wù)性質(zhì)的增值稅專用發(fā)票，服務(wù)費(fèi)中包含代墊的進(jìn)口增值稅部分。關(guān)稅處理：關(guān)稅不能作為進(jìn)項(xiàng)稅抵扣，只能計(jì)入進(jìn)口貨物的成本。貴公司墊付的關(guān)稅應(yīng)作為成本向委托進(jìn)口的公司收取。向委托進(jìn)口公司收取關(guān)稅時(shí)，同樣可以開具到增值稅專用發(fā)票中。

快賬用戶7892 追問 2024-03-20 14:04

請問張老師，正由于進(jìn)口增值稅可以抵扣，該款項(xiàng)還需要找委托進(jìn)口公司收取嗎？就是這里比較糾結(jié)

齊紅老師解答 2024-03-20 14:31

正常來說是需要的，貨款也是應(yīng)由你們往外付的。

快賬用戶7892 追問 2024-03-20 14:38

剛也有同報(bào)關(guān)行那邊聯(lián)系，他們給的回復(fù)是生產(chǎn)型的進(jìn)出口企業(yè)只能最終消費(fèi)單位為本企業(yè)，不能填報(bào)委托企業(yè)，我原本想將清關(guān)單上面的消費(fèi)使用企業(yè)換成委托公司的，看來還是不行，不知道老師這邊有沒有遇到這種生產(chǎn)型的企業(yè)代別人采購進(jìn)口材料的？

齊紅老師解答 2024-03-20 14:59

碰到的都是穩(wěn)形代理，即實(shí)質(zhì)上是代理的，但形式是還是生產(chǎn)企業(yè)，先進(jìn)口進(jìn)來，再賣給它。

快賬用戶7892 追問 2024-03-20 15:02

謝謝老師的指導(dǎo)，明白了您的意思，我也剛問一下海關(guān)，生產(chǎn)型的出口企業(yè)也是可以代辦（將消費(fèi)使用單位填報(bào)成委托單位），所以這樣就可以避免一個(gè)進(jìn)口增值稅不真實(shí)的問題了？

齊紅老師解答 2024-03-20 15:04

如果能代辦的話，那那個(gè)進(jìn)口增值稅的票據(jù)應(yīng)該是雙抬頭的，你們不收款的話，就不要抵扣了，讓對方拿這個(gè)票據(jù)抵扣。

快賬用戶7892 追問 2024-03-20 15:35

好的，謝謝老師耐心解惑

齊紅老師解答 2024-03-20 15:39

客氣，祝學(xué)習(xí)生活愉快