某制造業(yè)企業(yè)2022 年進(jìn)行了兩項(xiàng)研發(fā)活動A和B，A項(xiàng)目共發(fā)生研發(fā)費(fèi)用90萬元，其中與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用10萬元，B共發(fā)生研發(fā)費(fèi)用100萬元，其中與研發(fā)活動直接相關(guān)的其他費(fèi)用12 萬元，假設(shè)研發(fā)活動均符合加計(jì)扣除相關(guān)規(guī)定。計(jì)算該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以用來計(jì)算加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用。
，我們需要計(jì)算每個(gè)研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額。 對于A項(xiàng)目： 其他費(fèi)用限額 = 90萬元 × 10% = 9萬元 由于A項(xiàng)目的實(shí)際其他費(fèi)用為10萬元，超過了限額，因此只能按照9萬元進(jìn)行加計(jì)扣除。 對于B項(xiàng)目： 其他費(fèi)用限額 = 100萬元 × 10% = 10萬元 B項(xiàng)目的實(shí)際其他費(fèi)用為12萬元，也超過了限額，因此只能按照10萬元進(jìn)行加計(jì)扣除。 接下來，計(jì)算該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以用來計(jì)算加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用總額： 加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用總額 = A項(xiàng)目的其他費(fèi)用限額 + B項(xiàng)目的其他費(fèi)用限額 = 9萬元 + 10萬元 = 19萬元
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Q
例1： A企業(yè)（非科技型中小企業(yè)）2018年委托非關(guān)聯(lián)境外B企業(yè)研發(fā)，假設(shè)該研發(fā)符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的相關(guān)條件。A企業(yè)支付給B企業(yè)110萬元；A企業(yè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)120萬元。 A企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用=110×80%=88萬元 A企業(yè)境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二部分：120×2÷3=80萬元 A企業(yè)可加計(jì)扣除的委托境外研發(fā)費(fèi)用為80萬元（委托境外研發(fā)費(fèi)用不超過境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用三分之二的部分） 2018年，A企業(yè)加計(jì)扣除的研發(fā)費(fèi)用金額：（120+80）×50%=100萬元。 請問這道題的最后，(120+80)×50%是什么意思
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Q
與研發(fā)活動直接相關(guān)的其它相關(guān)費(fèi)用如何加計(jì)扣除？高新企業(yè)和非高新企業(yè)有什么區(qū)別嗎
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Q
甲企業(yè)為增值稅一般納稅企業(yè)，2021年度至2022年度發(fā)生的與無形資產(chǎn)有關(guān)業(yè)務(wù)如下：（1）2021年2月1日，甲企業(yè)開始自行研發(fā)一項(xiàng)行政管理部門使用的專利權(quán)一項(xiàng)，截止5月31日，企業(yè)用銀行存款支付材料費(fèi)用20萬元，工資費(fèi)用15萬元，其他費(fèi)用5萬元，經(jīng)測試，該項(xiàng)研發(fā)，動已完成研究階段。（2）2021年6月1日，該研究已進(jìn)入開發(fā)階段，其中乙領(lǐng)用材料25萬元，職工工資12萬元，其他支出5萬元。其中符合資本化條件的支出共計(jì)30萬元。（3）2021年7月30日，該項(xiàng)研發(fā)活動已經(jīng)完成，最終形成了專利權(quán)，并于投入使用。該專利權(quán)預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。請寫出相關(guān)的會計(jì)分錄。
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Q
甲企業(yè)2021年境內(nèi)符合條件的研發(fā)費(fèi)用為210萬元，當(dāng)年甲企業(yè)委托境外乙企業(yè)進(jìn)行研發(fā)活動，符合獨(dú)立交易原則，也符合研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的相關(guān)條件，且研發(fā)活動未形成無形資產(chǎn)，甲企業(yè)支付乙企業(yè)委托研發(fā)費(fèi)用120萬元。 【解析】委托境外研發(fā)費(fèi)用按實(shí)際發(fā)生額80%計(jì)算 =120×80%=96（萬元）＜210×2/3＝140萬元， 甲企業(yè)委托境外研發(fā)費(fèi)用在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，還可以加計(jì)扣除的金額為96×75%=72（萬元）。 老師您好，這最后加計(jì)扣75的政策是企稅的哪個(gè)
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Q
老師您好 關(guān)于研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除中的委托進(jìn)行研發(fā)活動 假如先不考慮其他 制造業(yè)的話 按照費(fèi)用實(shí)際發(fā)生額1000萬的80%計(jì)入研發(fā)費(fèi)用 那么加計(jì)100%扣除 應(yīng)該調(diào)減800萬 問題1 花費(fèi)的1000萬中另外200萬計(jì)入其他費(fèi)用當(dāng)期扣除了 不需要調(diào)整 我的理解是否正確 問題2 800萬計(jì)入研發(fā)費(fèi)用了在當(dāng)期申報(bào)的時(shí)候調(diào)減 還是匯繳才需要調(diào)減
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我們直營店的收入沒有進(jìn)到公戶，發(fā)票是不是也不能從這邊品牌公司開啊？
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一般納稅人享受了退役士兵減免增值稅的政策，以前年度和本年度產(chǎn)生了增值稅退稅，應(yīng)如何記賬
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請問電商公司稅務(wù)籌劃中，由甲公司下面的店鋪（一般納稅人）把店鋪銷售額50萬分到小規(guī)模公司A和B各25，再由甲公司給小規(guī)模公司A和B開13個(gè)點(diǎn)的成本發(fā)票各20萬，A和B給甲公司結(jié)算貨款，是不是不能起到節(jié)稅作用？反而增加一輪增值稅申報(bào)金額？多轉(zhuǎn)一圈多繳納一輪增值稅是嘛？
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老師 印花稅稅率是萬分之三 還是萬分之五
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付給個(gè)人的勞務(wù)費(fèi)，沒有發(fā)票，入賬好還是不入賬好？
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老師你好，請問住宿費(fèi)發(fā)票可以抵扣嗎？
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注冊資金實(shí)繳，印花稅是按照注冊資金的萬分之五再減半征收？
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公司收到部分租金計(jì)入預(yù)收款可以嗎，開票了入收入
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老師我們是其他充裝企業(yè)，就是把液態(tài)原材料汽化后充裝。有種原材料液氮，它既生產(chǎn)氮?dú)?，又參與其他氣體的生產(chǎn)，就是其他氣體生產(chǎn)機(jī)器啟動都需要氮?dú)猓敲瓷a(chǎn)的氮?dú)獬杀驹趺春怂悖?/p>
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老師，我們是一家工程公司，平時(shí)每個(gè)月都交40萬左右的增值稅，由于人工勞務(wù)費(fèi)占主營業(yè)務(wù)成本的65-70%，且勞務(wù)沒有開發(fā)票，因?yàn)殚_勞務(wù)發(fā)票要找勞務(wù)公司開，勞務(wù)公司自己也沒什么進(jìn)項(xiàng)，收的稅費(fèi)也和我們自己交稅費(fèi)一樣了，所以我們?yōu)榱松俳恍┒悾投嚅_了材料費(fèi)的發(fā)票，材料票開來是減少了增值稅，但同時(shí)材料成本也多了，材料暫時(shí)入到″工程施工一材料"科目，里的，不敢把這么多的材料結(jié)轉(zhuǎn)成主營業(yè)務(wù)成本，一結(jié)轉(zhuǎn)就會虧損上百萬，不結(jié)轉(zhuǎn)呢，″工程施工一材料"科目金額又較大，請問老師，這個(gè)有什么好辦法處理不？
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老師，這里面不是要（90-10）*10%除以1-10%嗎？
對是的。你的理解是正確的。
首先，我們需要確定“人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用”的總和。由于題目中并未直接給出這兩項(xiàng)研發(fā)活動A和B的五項(xiàng)費(fèi)用之和，我們假設(shè)這些費(fèi)用已經(jīng)包括在研發(fā)費(fèi)用中，并且除了直接相關(guān)的其他費(fèi)用外，其余部分均為這五項(xiàng)費(fèi)用。因此，A項(xiàng)目的五項(xiàng)費(fèi)用之和為90萬元 - 10萬元 = 80萬元，B項(xiàng)目的五項(xiàng)費(fèi)用之和為100萬元 - 12萬元 = 88萬元。 接下來，我們根據(jù)規(guī)定計(jì)算全部研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額。根據(jù)公式： 全部研發(fā)項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用限額 = 全部研發(fā)項(xiàng)目的人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和 × 10% / (1 - 10%) 將A和B項(xiàng)目的五項(xiàng)費(fèi)用之和相加，得到全部研發(fā)項(xiàng)目的五項(xiàng)費(fèi)用之和為80萬元 %2B 88萬元 = 168萬元。然后代入公式計(jì)算限額： 限額 = 168萬元 × 10% / (1 - 10%) = 168萬元 × 10% / 90% = 168萬元 × 0.1 / 0.9 ≈ 18.67萬元 最后，根據(jù)規(guī)定，當(dāng)“其他相關(guān)費(fèi)用”實(shí)際發(fā)生數(shù)小于限額時(shí)，按實(shí)際發(fā)生數(shù)計(jì)算稅前加計(jì)扣除額；當(dāng)實(shí)際發(fā)生數(shù)大于限額時(shí)，按限額計(jì)算稅前加計(jì)扣除額。 A項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生數(shù)為10萬元，B項(xiàng)目的其他相關(guān)費(fèi)用實(shí)際發(fā)生數(shù)為12萬元，兩者之和為22萬元，大于計(jì)算出的限額18.67萬元。因此，該企業(yè)研發(fā)費(fèi)用可以用來計(jì)算加計(jì)扣除的其他相關(guān)費(fèi)用為限額值，即18.67萬元。 需要注意的是，這里的計(jì)算是基于題目中給出的假設(shè)和簡化，實(shí)際計(jì)算中可能還需要考慮其他因素，如資本化項(xiàng)目形成的無形資產(chǎn)等。