老師，有個(gè)事情問下，我們是一般納稅人，是科技型小企業(yè)，我們計(jì)提的研發(fā)費(fèi)用計(jì)入研發(fā)支出-直接人工/直接材料費(fèi)用，我月底的時(shí)候需要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？我應(yīng)該怎么處理？

2020年3月，稽查局對(duì)甲公司（一般納稅人）2019年度增值稅納稅情況稽查，檢查“福利費(fèi)”科目時(shí)，對(duì)其“應(yīng)付職工薪酬”明細(xì)賬分析檢查，其發(fā)生額中，未發(fā)現(xiàn)領(lǐng)料及其他物耗記錄，稽查人員抽查了10月份的材料分配記賬憑證，其賬務(wù)處理為： 借：生產(chǎn)成本 4000 000 制造費(fèi)用 850 000 管理費(fèi)用 75 000 銷售費(fèi)用 35 000 貸：原材料 4960 000 憑證后附的材料分配單顯示，管理費(fèi)用75 000中，有食堂、托兒所領(lǐng)用25000元。查實(shí)了企業(yè)將“應(yīng)付職工薪酬”承擔(dān)的材料費(fèi)計(jì)入了“管理費(fèi)用”賬戶，未發(fā)現(xiàn)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理。 請(qǐng)回答：1.應(yīng)補(bǔ)繳多少企業(yè)所得稅？2.賬務(wù)怎樣處理？

2020年度公司會(huì)計(jì)歸集入賬“ B 軟件研發(fā)項(xiàng)目”費(fèi)用化研發(fā)投入5000000.00元，其中：人員人工費(fèi)用4254700.00（直接從事研發(fā)活動(dòng)人員工資薪金3112436.00元，直接從事研發(fā)活動(dòng)人員五險(xiǎn)一金1142264.00元）；研發(fā)活動(dòng)直接消耗材料費(fèi)用200000.00元、用于試制產(chǎn)品的檢驗(yàn)費(fèi)50000.00元；用于研發(fā)活動(dòng)的儀器的折舊費(fèi)120000.00元；用于研發(fā)活動(dòng)的軟件的攤銷費(fèi)用375300.00元。該項(xiàng)目研發(fā)費(fèi)用都為國內(nèi)發(fā)生的研究開發(fā)。（備注：2020年企業(yè)研發(fā)費(fèi)用全部做費(fèi)用化支出處理） 請(qǐng)問這個(gè)怎么填企業(yè)所得稅申報(bào)表呀？

老師，我新接手一家公司，上一個(gè)會(huì)計(jì)做了兩年，一直都沒有結(jié)轉(zhuǎn)直接人工和制造費(fèi)用，只結(jié)轉(zhuǎn)了直接材料，目前直接人工和制造費(fèi)用借方余額都很大，今年的期初余額分別是61和78萬，請(qǐng)問這個(gè)應(yīng)該怎么處理呢？

工業(yè)制造業(yè)，公司也屬于高新企業(yè)。用于研發(fā)發(fā)生的費(fèi)用，本月購買了投影儀，電腦，打印機(jī)都用于研發(fā)支出，請(qǐng)問老師怎么做這筆賬務(wù)處理？