1)本期發(fā)生電器產(chǎn)品貨物銷售銷售額2863000.00元，其中開且增值稅專用發(fā)票銷售額1940000.00，其中開具普通發(fā)票銷售額1148000.00元，未開具發(fā)票銷售額225000.00元2)本期提供貨物運(yùn)輸服務(wù)銷售額90000.00元;(開具增值稅專用發(fā)票)3)本期為其他企業(yè)提供電器外觀設(shè)計(jì)服務(wù)取得銷售額280000.00;(開具增值稅普通發(fā)票)4)本期共取得增值稅專用發(fā)票2張(已認(rèn)證通過):其合計(jì)金額為2695000.00，稅額350350.00;5)本期開票軟件升級(jí)與維修取得增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)金額280.00:6)本期員工宿舍修繕領(lǐng)用前期購(gòu)進(jìn)的鋼材其價(jià)稅合計(jì)4520.00;(已認(rèn)證抵扣)問題:1、增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人納稅方式有何區(qū)別?2、計(jì)算該公司銷售的3種產(chǎn)品(服務(wù))，銷售電器、運(yùn)輸服務(wù)、設(shè)計(jì)服務(wù)分別適用的稅率及銷項(xiàng)稅額。3、員工宿舍領(lǐng)用鋼材費(fèi)用屬于哪種業(yè)務(wù)，增值稅報(bào)稅時(shí)如何處理?4、計(jì)算本期應(yīng)納增值稅稅額。

4、綜合案例:制造業(yè)納稅申報(bào)一一制藥廠大連未名生物醫(yī)藥有限公司為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下:(1)采用商業(yè)折扣方式銷售應(yīng)稅藥品，開具增值稅專用發(fā)票，金額欄注明銷售額3000萬元，折扣額為300萬元，增值稅額合計(jì)欄為351萬元。合同約定運(yùn)費(fèi)由銷售方承擔(dān)，取得10份增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)20萬元，增值稅額1.8萬元。(2)銷售應(yīng)稅藥品給小規(guī)模納稅人，開具增值稅普通發(fā)票注明金額60萬元，稅額7.8萬元，同時(shí)收取優(yōu)質(zhì)費(fèi)1.13萬元，開具收款收據(jù)。(3)銷售2008年5月購(gòu)入的設(shè)備，開具增值稅普通發(fā)票注明價(jià)稅合計(jì)金額為18.54萬元。(4)將自產(chǎn)應(yīng)稅藥品發(fā)放職工作為員工福利，賬面成本4萬元，同期不含稅銷售額10萬元。(5)購(gòu)進(jìn)原材料，取得22份增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為600萬元，增值稅額78萬元。支付運(yùn)輸費(fèi)用，取得8份增值稅專用發(fā)票注明運(yùn)費(fèi)10萬元，增值稅額0.9萬元。銷售額和銷項(xiàng)稅額怎么算

老師，就是員工實(shí)際支付了1700，但是開票總金額是1699.99差了一分錢，我看了一下發(fā)票內(nèi)容，有好幾項(xiàng)東西，之所以不等于1700,是因?yàn)樗纳嵛迦氲脑驅(qū)е碌?。在?bào)銷的時(shí)候會(huì)計(jì)非要說支付金額不等于發(fā)票金額，我說四舍五入的原因是可以的，她說發(fā)票金額不想等，會(huì)影響她做賬，我應(yīng)該怎么反駁這個(gè)會(huì)計(jì)，老師，會(huì)計(jì)的說法是錯(cuò)的對(duì)吧，可以給員工報(bào)銷1700吧

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