湖南天華模具廠為小型微利企業(yè)，現(xiàn)有職工80人，資產(chǎn)總額1800萬元。2019年度預(yù)計(jì)應(yīng)納稅所得額是280萬元，適用所得稅率為20%，按政策該企業(yè)可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。【2019年小型微利企業(yè)稅收政策：自2019年1月1日起至2021年12月31日止，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅?！恳螅簭亩愂栈I劃角度分析計(jì)算當(dāng)年需繳納的企業(yè)所得稅是多少？（答案保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）A.28B.23C.14D.56

請(qǐng)問老師，2021年計(jì)提的費(fèi)用2萬元，因無發(fā)票也沒有實(shí)際支付，在2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增處理了。企業(yè)2022年4月沖減了這筆費(fèi)用。從稅務(wù)師的角度，我查了一下有兩種說法，就是圖片里的兩種，第一種，2022年調(diào)減，第二種覆蓋21年申報(bào)。因?yàn)?1年和22年企業(yè)都是小微企業(yè)100萬以下。21年企業(yè)所得稅5%。2022年企業(yè)所得稅2.5%。我兩種方法都計(jì)算了一下。發(fā)現(xiàn)覆蓋申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅更少一些。

請(qǐng)問老師，2021年計(jì)提的費(fèi)用2萬元，因無發(fā)票也沒有實(shí)際支付，在2021年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)調(diào)增處理了。企業(yè)2022年4月沖減了這筆費(fèi)用。從稅務(wù)師的角度，我查了一下有兩種說法，就是圖片里的兩種，第一種，2022年調(diào)減，第二種覆蓋21年申報(bào)。因?yàn)?1年和22年企業(yè)都是小微企業(yè)100萬以下。21年企業(yè)所得稅5%。2022年企業(yè)所得稅2.5%。我兩種方法都計(jì)算了一下。發(fā)現(xiàn)覆蓋申報(bào)繳納的企業(yè)所得稅更少一些。

一、自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)個(gè)體工商戶年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，減半征收個(gè)人所得稅。個(gè)體工商戶在享受現(xiàn)行其他個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，可疊加享受本條優(yōu)惠政策。 　　 　　二、自2023年1月1日至2027年12月31日，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶減半征收資源稅（不含水資源稅）、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。 　　 　　三、對(duì)小型微利企業(yè)減按25%計(jì)算應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅政策，延續(xù)執(zhí)行至2027年12月31 　　 　　五、本公告所稱小型微利企業(yè)，是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。 　　 　　老師幫忙講解一下

1.分公司選擇獨(dú)立核算自主申報(bào)，企業(yè)所得稅稅率：25% 2.增值稅匯總申報(bào)和企業(yè)所得稅匯總申報(bào)這兩個(gè)稅種是分開申請(qǐng)備案的，可以只選其一備案。 3.增值稅匯總申報(bào)：如果總、分公司合計(jì)收入超過五百萬，變成一般納稅人 4.企業(yè)所得稅匯總申報(bào)：總、分公司合計(jì)收入超過五百萬，也不會(huì)變成一般納稅人，總公司符合小微企業(yè)政策即可享受小微企業(yè)所得稅稅率 （a.年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元b.從業(yè)人數(shù)不超過300人c.資產(chǎn)總額不超過5000萬元d.非限制和禁止行業(yè)e.查賬征收或核定征收均可享受優(yōu)惠。）（2023年1月1日至2024年12月31日:300萬以內(nèi)都是5%企業(yè)所得稅稅率） 這是對(duì)的嗎？（深圳稅務(wù)）