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演示賬套

納稅人期末存貨與當(dāng)期累計收入差異幅度異常 1、計算公式：指標(biāo)值=（期末存貨-當(dāng)期累計收入）/當(dāng)期累計收入。 2、問題指向：正常生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人期末存貨額與當(dāng)期累計收入對比異常，可能存在庫存商品不真實，銷售貨物后未結(jié)轉(zhuǎn)收入等問題。 3、預(yù)警值：50%檢查重點：檢查“庫存商品”科目，并結(jié)合“預(yù)收賬款”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)付款”等科目進行分析，如果“庫存商品”科目余額大于“預(yù)收賬款”、“應(yīng)收帳款”貸方余額、“應(yīng)付賬款”借方且長期掛賬，可能存在少計收入問題。實地檢查納稅人的存貨是否真實，與原始憑證、賬載數(shù)據(jù)是否一致。這里大于50%嗎？是用資產(chǎn)負債表的期末余額-利潤表里的營業(yè)收入嗎

2024-02-21 14:48

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2024-02-21 14:49

根據(jù)您提供的信息，您在進行納稅人期末存貨與當(dāng)期累計收入差異幅度異常的核查和預(yù)警。計算公式為（期末存貨 - 當(dāng)期累計收入）/ 當(dāng)期累計收入，指標(biāo)值反映了存貨與收入之間的比較。預(yù)警值設(shè)定為50%，如果指標(biāo)值大于50%，則可能存在庫存商品不真實、銷售后未結(jié)轉(zhuǎn)收入等問題。針對您的問題指向，您提到的檢查重點是對“庫存商品”科目進行分析，并結(jié)合“預(yù)收賬款”、“應(yīng)收賬款”、“其他應(yīng)付款”等科目。如果“庫存商品”余額大于“預(yù)收賬款”、“應(yīng)收賬款”貸方余額、“應(yīng)付賬款”借方余額，并且長期掛賬，可能存在少計收入問題。對于您的疑問，是否大于50%應(yīng)由具體的計算結(jié)果來確定。這里的計算公式中，期末存貨的數(shù)值應(yīng)該是資產(chǎn)負債表中的期末存貨余額，當(dāng)期累計收入應(yīng)該是利潤表中的當(dāng)期累計收入金額。因此，計算時應(yīng)該準(zhǔn)確使用資產(chǎn)負債表和利潤表中的數(shù)據(jù)來計算指標(biāo)值。