財(cái)稅2016 36號(hào)文件中第二十九條，計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額等于當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額*（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額）/當(dāng)期全部銷(xiāo)售額。 1、請(qǐng)問(wèn)8月有收到專(zhuān)票進(jìn)項(xiàng)稅無(wú)法劃分，不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)=8月的進(jìn)項(xiàng)稅額*(8月簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額）/8月全部銷(xiāo)售額,這樣計(jì)算么？ 2、12月時(shí)還需要按全年的重新計(jì)算一遍是么？不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)=全年的進(jìn)項(xiàng)稅額*(全年的簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額）/全年全部銷(xiāo)售額,這樣計(jì)后，前面月份如進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出少了，需要在12月份把差額再轉(zhuǎn)出么？或是轉(zhuǎn)多了就沖回？

財(cái)稅2016 36號(hào)文 第二十九條適用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營(yíng)簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額： 不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額×（當(dāng)期簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額)÷當(dāng)期全部銷(xiāo)售額 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對(duì)不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行清算。 請(qǐng)問(wèn):我們公司有一部分收入是技術(shù)開(kāi)發(fā)合同，減免了增值稅，但是，取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票無(wú)法確定和免稅項(xiàng)目是否相關(guān)，稅務(wù)老師讓按照上面公式計(jì)算，但是沒(méi)看明白，老師能舉個(gè)數(shù)據(jù)實(shí)例，告訴我怎么計(jì)算嗎？

適用增值稅一般計(jì)稅方法的納稅人,兼營(yíng)免征增值稅項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的,按照下列公式計(jì)算不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期無(wú)法劃分的全部進(jìn)項(xiàng)稅額x免征增值稅項(xiàng)目銷(xiāo)售額+當(dāng)期全部銷(xiāo)售額。對(duì)不對(duì)吶？

2.某企業(yè)是增值稅一般納稅人,適用一般稅率13%,2022年6月有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:(1)月初外購(gòu)貨物一批,支付增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額24萬(wàn)元，下旬因管理不善,造成該批貨物一部分發(fā)生霉?fàn)€變質(zhì),經(jīng)核實(shí)造成1/4損失。(2)外購(gòu)的動(dòng)力燃料支付的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額20萬(wàn)元，一部分用于應(yīng)稅項(xiàng)目,另一部分用于免稅項(xiàng)目,無(wú)法分開(kāi)核算。銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物取得不含增值稅銷(xiāo)售額700萬(wàn)元，銷(xiāo)售免稅貨物取得銷(xiāo)售額300萬(wàn)元。(3)單位內(nèi)部職工集體福利領(lǐng)用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的甲材料一批，材料成本為5萬(wàn)元。(4)企業(yè)某項(xiàng)免征增值稅項(xiàng)目領(lǐng)用已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅乙材料2000千克，每千克單位成本為0.05萬(wàn)元要求:(1)計(jì)算業(yè)務(wù)(1)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(2)計(jì)算業(yè)務(wù)(2)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;(3)計(jì)算業(yè)務(wù)(3)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額;(4)計(jì)算業(yè)務(wù)(4)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額;

1.軟件產(chǎn)品增值稅即征即退稅額的計(jì)算方法： 當(dāng)期軟件產(chǎn)品增值稅應(yīng)納稅額＝當(dāng)期軟件產(chǎn)品銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 2.增值稅一般納稅人在銷(xiāo)售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷(xiāo)售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷(xiāo)售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)專(zhuān)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)偂＜{稅人應(yīng)將選定的分?jǐn)偡绞綀?bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，并自備案之日起一年內(nèi)不得變更。 老師，其中第二條“對(duì)專(zhuān)用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)?。”那這個(gè)進(jìn)項(xiàng)稅額是能否算進(jìn)去當(dāng)期軟件產(chǎn)品可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的呢？