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A小規(guī)模納稅人,從B一般納稅人公司購入商鋪,支付價(jià)款109萬,其中不含增值稅價(jià)款100萬,增值稅9萬(增值稅率9%),取得商鋪額外支付印花稅500元,契稅3萬元。持有1年半后,出售給C小規(guī)模納稅人,取得126萬,其中不含增值稅價(jià)款120萬,增值稅6萬。請問A小規(guī)模納稅人出售商鋪需要繳納多少增值稅,多少土地增值?麻煩老師寫下計(jì)算過程(出售外購商鋪增值稅是差額征稅稅)

2024-01-06 08:51
答疑老師

齊紅老師

職稱:注冊會(huì)計(jì)師;財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢老師(3分鐘內(nèi)極速解答)
2024-01-06 08:57

你好。努力解答中稍后回復(fù)

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齊紅老師 解答 2024-01-06 08:59

你好,本題解答: A小規(guī)模納稅人出售商鋪要繳納的增值稅=6萬元 土地增值額=126-109-3-0.05=13.95 扣除項(xiàng)目金額=109%2B3%2B0.05=112.05 增值率=13.95/112.05=12.45% 增值率未超過50%的(含50%) 土地增值稅稅額=增值額×30%=13.95*30%=4.19

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快賬用戶8500 追問 2024-01-06 09:15

老師出售商鋪增值稅是差額征稅,麻煩幫我算下

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齊紅老師 解答 2024-01-06 09:58

你好,差額征稅稅=(120-100-3-0.05)*5%=8475元

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齊紅老師 | 官方答疑老師

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