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演示賬套

某事業(yè)單位(小規(guī)模納稅人)經(jīng)批準建造5000平方米的研究中心，相關(guān)資料如下：(1)2×21年1月5日，購入工程用物資234000元，直接交付工程使用?？铐椨勉y行存款付論。(2)2×21年1月至3月，根據(jù)工程價款結(jié)算賬單與施工企業(yè)結(jié)算工程價款時，按照實際支付的工程價款應(yīng)付工程人員工資20000元，用零余額賬戶付論。(3)支付建設(shè)期間、建筑工程借款利息15000元。(4)2×21年3月31日，該研究中心達到預(yù)定可使用狀態(tài)，估計可使用20年，采用直線法計提折舊。(5)2×25年12月31日，該研究中心突遭火災(zāi)焚毀，殘料變現(xiàn)收入50000元存入銀行，用銀行存款支付清理費用20000元。經(jīng)保險公司核定的應(yīng)賠償損失70000元，尚未收到賠款。要求：(1)計算研究中心建造完工的入賬價值。(2)計算2×21年度研究中心應(yīng)計提的折舊額。(3)編制2×21年度與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。(4)編制2×25年12月31日清理該研究中心的會計分錄。

2023-12-18 14:34

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-12-18 14:36

(1) 研究中心建造完工的入賬價值 = 234000 %2B 20000 %2B 15000 = 269000元 (2) 2×21年度研究中心應(yīng)計提的折舊額 = （234000 %2B 20000 %2B 15000）/20/12 = 1162.5元 (3) 2×21年度與上述業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄：購買工程物資時：借：工程物資 234000 貸：銀行存款 234000 交付工程物資時：借：在建工程 234000 貸：工程物資 234000 支付工程人員工資時：借：在建工程 20000 貸：零余額賬戶用款額度 20000 支付建設(shè)期間借款利息時：借：在建工程 15000 貸：零余額賬戶用款額度 15000 達到預(yù)定可使用狀態(tài)時：借：固定資產(chǎn) 269000 貸：在建工程 269000 (4) 2×25年12月31日清理該研究中心的會計分錄：借：固定資產(chǎn)清理 199575 累計折舊 74475 貸：固定資產(chǎn) 274050 借：銀行存款 50000 貸：固定資產(chǎn)清理 50000 借：固定資產(chǎn)清理 20000 貸：銀行存款 20000 借：其他應(yīng)收款 70000 貸：固定資產(chǎn)清理 70000 借：固定資產(chǎn)清理 4875 貸：營業(yè)外收入 4875