一般企業(yè)會(huì)復(fù)雜一些。所得稅=應(yīng)納稅所得額*稅率=）收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損）*適應(yīng)稅率

老師 我舉個(gè)簡(jiǎn)單并極端的例子 不考慮相關(guān)稅費(fèi) 比如公司每個(gè)月利潤(rùn)都是5萬(wàn) 1月買(mǎi)了1萬(wàn)資產(chǎn) 不作為資產(chǎn) 而選擇計(jì)入費(fèi)用 計(jì)入了當(dāng)期管理費(fèi)用-長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 因?yàn)檫@個(gè)資產(chǎn)可以用5個(gè)月 后面每個(gè)月按5000分?jǐn)偟戒N(xiāo)售費(fèi)用里面 那么 我這個(gè)月的利潤(rùn)表就是5萬(wàn)利潤(rùn)?1萬(wàn)購(gòu)入資產(chǎn)＝4萬(wàn) 按4萬(wàn)交稅 而2-5月 雖然我每個(gè)月把費(fèi)用分期攤銷(xiāo)到這些月份 但是它屬于管理費(fèi)用減少 銷(xiāo)售費(fèi)用增加 費(fèi)用一增一減 利潤(rùn)表還是5萬(wàn) 按5萬(wàn)交稅是嗎？

學(xué)員您好，是的，對(duì)的

那老師 如果老板想知道最真實(shí)的利潤(rùn) 其實(shí)應(yīng)該是1-5月 都是4.5萬(wàn)才對(duì) 而不是根據(jù)我們每個(gè)月的利潤(rùn)表來(lái)定 是嗎？

一般前面這種用于稅務(wù)處理先扣稅，減少成本，后面這種是正常會(huì)計(jì)處理，每個(gè)月是一樣的符合配比原則

沒(méi)明白 老師可以詳細(xì)說(shuō)一下嗎？

首月購(gòu)物的時(shí)候，稅務(wù)上費(fèi)用一次扣除，會(huì)計(jì)做了長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，發(fā)借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，貸：銀行存款。以后分?jǐn)偨瑁汗芾碣M(fèi)用等，貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，才會(huì)影響當(dāng)月?lián)p益

我每個(gè)月利潤(rùn)都是5萬(wàn) 1月花了1萬(wàn)買(mǎi)設(shè)備 不入固定資產(chǎn) 入長(zhǎng)期待攤 當(dāng)期費(fèi)用就是4萬(wàn)了！ 假如這1萬(wàn)長(zhǎng)期待攤 我需要平均分?jǐn)?個(gè)月 那么這5個(gè)月對(duì)老板來(lái)說(shuō) 真實(shí)利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)是每個(gè)月4.5萬(wàn) 但是會(huì)計(jì)上 我第一個(gè)月就全入了費(fèi)用 第一個(gè)月利潤(rùn)4萬(wàn) 后面幾個(gè)月雖然分?jǐn)偭? 但是屬于費(fèi)用科目一邊增加 一邊減少 沒(méi)有影響總利潤(rùn) 所以后面四期利潤(rùn)還是5萬(wàn) 我這個(gè)想法對(duì)嗎？

上面打字錯(cuò)啦 我每個(gè)月利潤(rùn)都是5萬(wàn) 1月花了1萬(wàn)買(mǎi)設(shè)備 不入固定資產(chǎn) 入長(zhǎng)期待攤 當(dāng)期利潤(rùn)就是4萬(wàn)啦！ 假如這1萬(wàn)長(zhǎng)期待攤 我需要平均分?jǐn)?個(gè)月 那么這5個(gè)月對(duì)老板來(lái)說(shuō) 真實(shí)利潤(rùn)應(yīng)當(dāng)是每個(gè)月4.5萬(wàn) 但是會(huì)計(jì)上 我第一個(gè)月就全入了費(fèi)用 第一個(gè)月利潤(rùn)4萬(wàn) 后面幾個(gè)月雖然分?jǐn)偭?但是屬于費(fèi)用科目一邊增加 一邊減少 沒(méi)有影響總利潤(rùn) 所以后面四期利潤(rùn)還是5萬(wàn) 我這個(gè)想法對(duì)嗎？

沒(méi)對(duì) 1萬(wàn)平攤5個(gè)月 每個(gè)月是2000 后面每個(gè)月利潤(rùn)是4.8萬(wàn)