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演示賬套

任務(wù)四企業(yè)稅務(wù)優(yōu)化[任務(wù)4.3]業(yè)務(wù)資料:中嘉創(chuàng)新實業(yè)集團旗下北京欣榮卷煙廠為增值稅一般納稅人從種植園取得收購發(fā)票金額100萬元的煙葉，欲加工為80000條(標準條)高端定制甲類卷煙并銷售，每條不含稅售價為100元。管理部門制定出兩個方案:方案一:將煙葉委托其他企業(yè)加工成煙絲，加工費為75萬元，收回后的煙絲再自行加工成卷煙，加工成本、分攤費用共計95萬元;方案二:將煙葉委托其他企業(yè)加工成卷煙，加工費為170萬元，收回后的卷煙直接對外銷售?！粢?計算兩種方案的凈利潤并進行決策。說明:1.加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，無同類產(chǎn)品，加工費不含稅，只有加工費取得了增值稅專用發(fā)票，不考慮煙葉稅等其他因素。2.方案中填寫本期申報相關(guān)稅目的應(yīng)納稅額。3.該企業(yè)適用稅率如下:企業(yè)所得稅稅率為25%，附加稅包含城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，直接按12%計算。(以元為單位).4.填入表格中的數(shù)據(jù)計算結(jié)果保留2位小數(shù);若使用表格內(nèi)數(shù)據(jù)計算的，直接以保留2位小數(shù)后的數(shù)值來進行計算。計算增值稅，消費稅，附加稅，利潤總額，應(yīng)納所得稅，凈利潤

2023-11-30 14:51

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-11-30 14:52

同學(xué)你好我們可以知道北京欣榮卷煙廠將要從種植園收購煙葉，金額為100萬元，用于加工成80000條(標準條高端定制甲類卷煙并銷售，每條不含稅售價為100元)。方案一下，將煙葉委托其他企業(yè)加工成煙絲，加工費為75萬元，收回后的煙絲再自行加工成卷煙，加工成本、分攤費用共計95萬元；而方案二，將煙葉委托其他企業(yè)加工成卷煙，加工費為170萬元，收回后的卷煙直接對外銷售。根據(jù)題目內(nèi)容，結(jié)合加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，無同類產(chǎn)品，加工費不含稅的情況，計算兩種方案的增值稅和消費稅。對于方案一，其增值稅總額為17.3萬元，消費稅總額為8萬元，其計算公式如下：增值稅=前期發(fā)生額*17%%2B加工費*17%；消費稅=銷售額*12%。而對于方案二，其增值稅總額為29.1萬元，消費稅總額為8萬元，其計算公式如下：增值稅=前期發(fā)生額*17%%2B加工費*17%；消費稅=銷售額*12%。拓展知識：增值稅是一種稅收形式，內(nèi)容是將企業(yè)在產(chǎn)品生產(chǎn)和流通過程中發(fā)生的稅收移至消費者身上，是一種負責(zé)政策和消費政策相結(jié)合的稅收制度，旨在激勵企業(yè)生產(chǎn)投資。消費稅是政府從消費者身上收取的一種稅種，是一種有著廣泛社會支持和強大