額，明白老師，小規(guī)模納稅人要交專票增值稅的話，應該怎么做會計分錄？還有就是增值稅附加稅是不是要分滿30萬和不滿30萬之分呢？

不分，交稅的分錄都一樣。都是計入應交稅金-增值稅。附加稅以實繳的增值稅為基數(shù)計算繳納。

我不明白應該交的增值稅是 應交稅費/應交增值稅 還是 應該稅額/未交增值稅，為啥我看小規(guī)模增值稅納稅申報表里，有些需要交地方教育稅和教育稅，有些不用交，只用交城建稅呢？

1.應交稅金-應交增值稅即可。因為小規(guī)模納稅人不用抵扣，所以不用設置銷項、進項和未交增值稅等明細科目。 2.各個地方的優(yōu)惠政策不一樣，不繳納教育費附加的，可能是免交了。有的地方的政策是看增值稅納稅額，比如增值稅納稅額小于一定額度，教育費附加免交。

老師，這個增值稅有免稅的，附加稅也減免一半，應該怎么做會計分錄??？減免的增值稅和附加稅要不要反應出來啊？還是直接看結(jié)果數(shù)據(jù)做分錄呀？

同學你好： 減免增值稅的會計處理為：借：應交稅費-應交增值稅（減免稅款），貸：其他收益。

減免的附加稅教材上沒有找到，個人傾向于計入其他收益。我看幾個主要財稅網(wǎng)站傾向于計入營業(yè)外收入-政府補助。

老師，那不管計入其他收益或者營業(yè)外收入，計算利潤總額時都需要加入進去，合計數(shù)達到一定的數(shù)額，還要繳企業(yè)所得稅？

還有就是這個減免的稅，小規(guī)模納稅人和一般納稅人都是一樣的會計處理么？

1.減免稅小規(guī)模和一般納稅人的會計處理都一樣 2.是的，計入其他收益或營業(yè)外收入，要合并到應納稅所得額繳納企業(yè)所得稅

老師，這利潤總額與應納稅所得額的具體算法，用紅色標記的是要把它減出來嗎？我怎么理解的是要加入呢？

同學你好，如果是加上的話，就相當于不征稅收入、免稅收入、各種扣除和允許彌補的以前年度虧損都要繳納所得稅了，顯然是不合理的。 我把公式展開了，理解一下： 應納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項扣除-允許彌補的以前年度虧損 應納所得稅額=應納稅所得額*稅率=收入總額*稅率-不征稅收入*稅率-免稅收入*稅率-各項扣除*稅率-允許彌補的以前年度虧損*稅率

老師，不征稅收入和免稅收入是什么意思？和我說的減免增值稅和附加稅稅是一個意思嗎？

這里說的不征稅收入和免稅收入說的是不征所得稅的收入和免交所得稅的收入。

和減免增值稅和附加稅一樣都是稅收優(yōu)惠政策，就是內(nèi)容有差異。

那不征稅和收入和免稅收入應該怎么做賬??？

和增值稅、附加稅不一樣，所得稅的免稅收入、不征稅收入賬務處理不用考慮所得稅，因為不交所得稅。 比如國債利息是免稅收入，收到國債收入的會計分錄是，借：銀行存款，貸：應收利息。