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演示賬套

Q

某公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為16%，消費(fèi)稅稅率為10%。存貨計(jì)價(jià)采用先進(jìn)先出法，期末計(jì)價(jià)采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，并按照單個(gè)存貨項(xiàng)目計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。2016年末，除A原材料發(fā)生減值外，其他存貨均未發(fā)生減值。該公司2016年12月31日部分賬戶(hù)余額資料如下：原材料﹣-A材料賬面余額為100萬(wàn)元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備﹣-A材料賬面余額為10萬(wàn)元，應(yīng)交稅費(fèi)﹣﹣應(yīng)交增值稅科目借方余額為15萬(wàn)，該借方余額均可用下月的銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣。該公司2017年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(6）收回委托加工的C原料一批并驗(yàn)收入庫(kù)，C原料系消費(fèi)稅的應(yīng)稅物品。該委托加工材料系上月發(fā)出，發(fā)出原材料的成本為15.2萬(wàn)元。本期收回時(shí)以銀行存款支付受托加工企業(yè)加工費(fèi)2.8萬(wàn)元（不含增值稅），同時(shí)支付其代收代繳的消費(fèi)稅，但受托加工企業(yè)無(wú)與C原材料同類(lèi)的物品。收回委托加工的C原材料用于生產(chǎn)應(yīng)交消費(fèi)稅產(chǎn)品B產(chǎn)品。要求：(1）編制該公司有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄（不考慮除增值稅、消費(fèi)稅以外的其他稅費(fèi)）;

2023-11-24 21:30

答疑老師

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-11-24 21:44

你好，本題需要一些時(shí)間，稍后回復(fù)，請(qǐng)耐心等待。

齊紅老師解答 2023-11-24 21:49

你好，本題解析：已知：收回委托加工的C原料一批并驗(yàn)收入庫(kù)，C原料系消費(fèi)稅的應(yīng)稅物品。該委托加工材料系上月發(fā)出，發(fā)出原材料的成本為15.2萬(wàn)元。本期收回時(shí)以銀行存款支付受托加工企業(yè)加工費(fèi)2.8萬(wàn)元（不含增值稅），同時(shí)支付其代收代繳的消費(fèi)稅，但受托加工企業(yè)無(wú)與C原材料同類(lèi)的物品。收回委托加工的C原材料用于生產(chǎn)應(yīng)交消費(fèi)稅產(chǎn)品B產(chǎn)品。組成計(jì)稅價(jià)格=（15.2%2B2.8)/(1-10%)=20萬(wàn)元應(yīng)交消費(fèi)稅=20*10%=2萬(wàn)元借：委托加工物資18 ? ? ? ?應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交消費(fèi)稅2 貸：銀行存款20

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