設(shè)在縣城的某鞭炮、焰火生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人，鞭炮、焰火適用的消費(fèi)稅稅率 為15%。上年度有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)情況如下： (1)全年銷售鞭炮、焰火取得不含增值稅銷售額6000萬(wàn)元。 (2)全年采購(gòu)鞭炮、焰火生產(chǎn)原料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款共為2000萬(wàn)元，增 值稅稅額260萬(wàn)元。購(gòu)進(jìn)貨物取得的所有增值稅專用發(fā)票已在網(wǎng)上勾選。 (3)全年計(jì)入成本費(fèi)用的實(shí)發(fā)工資總額1000萬(wàn)元，撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)30萬(wàn)元，發(fā)生的職工 福利費(fèi)支出180萬(wàn)元，發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出60萬(wàn)元。 (4)全年發(fā)生營(yíng)業(yè)成本3100萬(wàn)元。 (5)全年發(fā)生稅金及附加70萬(wàn)元(除消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加外)。 (6

設(shè)在城市的自然美化妝品公司為增值稅一般納稅人，主要從事高檔化妝品的生產(chǎn)、進(jìn)口和 銷售業(yè)務(wù)。去年5月僅發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1)5月3日，從國(guó)外進(jìn)口一批高檔化妝品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為204萬(wàn)元。 (2)5月19日，將進(jìn)口高檔化妝品的60%重新加工制作成套高檔化妝品出售，當(dāng)月銷售給 某商場(chǎng)取得不含稅銷售額376萬(wàn)元、直接銷售給消費(fèi)者個(gè)人取得含稅銷售額40.68萬(wàn)元。 (3)5月23日，委托設(shè)在某縣城的雅黛公司加工一批高檔化妝品，提供的材料成本為106.5 萬(wàn)元，支付雅黛公司加工費(fèi)21萬(wàn)元；當(dāng)月收回該批委托加工的高檔化妝品，雅黛公司沒有同類消 費(fèi)品銷售價(jià)格。 已知：高檔化妝品的成本利潤(rùn)率為5%