你好,材料一般是用來加工產(chǎn)品的不直接銷售,計(jì)算減值時(shí)需要通過產(chǎn)品倒推
3月1日,A公司購入了一批甲原材料,用于自產(chǎn)自銷的產(chǎn)品。該批原材料的購買價(jià)款為600萬元,發(fā)生的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為78萬元。購買過程中發(fā)生了運(yùn)雜費(fèi)40萬元,入庫前的挑選整理費(fèi)50萬元,到年末,已領(lǐng)用50%用于生產(chǎn)產(chǎn)品,該批產(chǎn)品尚未完工,到年末發(fā)生了制造成本總額550萬元。該批尚未領(lǐng)用的原材料按照市場公允價(jià)值確定的銷售價(jià)格為320萬元,尚未領(lǐng)用材料全部用于生產(chǎn)完產(chǎn)品將發(fā)生成本600萬元,該產(chǎn)品的市場銷售價(jià)格為1 200萬元,預(yù)計(jì)將發(fā)生銷售費(fèi)用100萬元。 尚未領(lǐng)用的原材料是否發(fā)生減值。 由于尚未領(lǐng)用的原材料是用于生產(chǎn)產(chǎn)品的,因此應(yīng)該首先判斷該產(chǎn)品是否發(fā)生了減值。(1分) 產(chǎn)品的成本=(600+40+50)×50%+600=945(萬元)(0.5分) 產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值=1 200-100=1 100(萬元)(0.5分) 由于生產(chǎn)的產(chǎn)品的成本小于可變現(xiàn)凈值,產(chǎn)品沒有發(fā)生減值,相應(yīng)的原材料也沒有發(fā)生減值,不需要計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(1分) ? 產(chǎn)品成本為什么不是550+600呢
計(jì)算各促銷活動(dòng)方案凈利潤公司準(zhǔn)備在2020年3月份開展一次針對中小型客戶的商品促銷活動(dòng)。在促銷活動(dòng)的醞釀釀階段,營銷部經(jīng)過市場調(diào)查,以銷售10000的無線鼠標(biāo)為基數(shù)確定了三個(gè)促銷方案方案一:折扣銷售,即將10000的無線鼠標(biāo)以8000元的價(jià)格銷售方案二:贈(zèng)送商品,即銷售10000的無線標(biāo)同時(shí)再贈(zèng)送價(jià)值2000元的數(shù)碼產(chǎn)品(數(shù)碼產(chǎn)品采購價(jià)格1800元),無線鼠標(biāo)和贈(zèng)送的數(shù)碼產(chǎn)品開在同一張發(fā)票上方案三:現(xiàn)金折扣,即銷售10000的無線鼠標(biāo),在收回貨款的同時(shí)給予2000元現(xiàn)金折扣公司總經(jīng)理對促銷活動(dòng)的涉稅問題不甚了解,于是讓財(cái)務(wù)經(jīng)理對三個(gè)方案的納稅和凈利潤進(jìn)行測算,選擇最優(yōu)的促銷方案說明:1)每銷售10000元的無線鼠標(biāo),材料成本(含稅)4186.65元、人工成本2225元、制造費(fèi)用170元;發(fā)生可在企業(yè)所得稅稅前扣除的期間費(fèi)用為730元2)以上數(shù)據(jù)均含稅,增值稅稅率為13%,進(jìn)項(xiàng)稅額只考慮采購材料及采購數(shù)碼產(chǎn)品取得的增值稅專用發(fā)票三個(gè)方案的預(yù)計(jì)凈利潤和所得稅怎么算
①2021年12月1日,管理費(fèi)用增加了640.9萬元②2022年1月5日,銀行存款48萬元購入一項(xiàng)管理用特許權(quán)不含增值稅,受益期為十年,本年12月1日,將此特許權(quán)處置,開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為50萬元,增值稅稅額為三萬元,款項(xiàng)已全部存入銀行特許權(quán),已累計(jì)攤銷44萬元③2022年4月1日,已經(jīng)租賃方式租一間銷售展廳,并對其進(jìn)行裝修,供以銀行存款,支付裝修費(fèi)用120萬元,該展廳于當(dāng)年10月30日裝修完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用裝修用,從下月開始按租賃10年進(jìn)行攤銷。根據(jù)材料,1到3下列各項(xiàng)中關(guān)于企業(yè)2022年利潤相關(guān)項(xiàng)目的影響表述中,正確的是,A營業(yè)利潤項(xiàng)目減少635.5萬元,B,管理費(fèi)用項(xiàng)目增加60.9萬元,C管理費(fèi)用項(xiàng)目增加636.5萬元,帝銷售費(fèi)用項(xiàng)目增加一萬元。A選項(xiàng)是怎么算出來的?為什么答案上說是哦,用管理費(fèi)用的640.9萬元減去材料二的6.4萬元,加上材料三里的一萬元得出選項(xiàng)A。可是材料二里的特許權(quán)累計(jì)攤銷了44萬元,然后賣掉的時(shí)候賺了兩萬元,為什么要減去6.4萬元?材料三里的是銷售費(fèi)用攤銷了一萬元,怎么又是加上這一萬?
①2021年12月1日,管理費(fèi)用增加了640.9萬元②2022年1月5日,銀行存款48萬元購入一項(xiàng)管理用特許權(quán)不含增值稅,受益期為十年,本年12月1日,將此特許權(quán)處置,開具的增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款為50萬元,增值稅稅額為三萬元,款項(xiàng)已全部存入銀行特許權(quán),已累計(jì)攤銷44萬元③2022年4月1日,已經(jīng)租賃方式租一間銷售展廳,并對其進(jìn)行裝修,供以銀行存款,支付裝修費(fèi)用120萬元,該展廳于當(dāng)年10月30日裝修完工,達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用裝修用,從下月開始按租賃10年進(jìn)行攤銷。根據(jù)材料,1到3下列各項(xiàng)中關(guān)于企業(yè)2022年利潤相關(guān)項(xiàng)目的影響表述中,正確的是,A營業(yè)利潤項(xiàng)目減少635.5萬元,B,管理費(fèi)用項(xiàng)目增加60.9萬元,C管理費(fèi)用項(xiàng)目增加636.5萬元,D,銷售費(fèi)用項(xiàng)目增加一萬元。A選項(xiàng)是怎么算出來的?為什么答案上說是哦,用管理費(fèi)用的640.9萬元減去材料二的6.4萬元,加上材料三里的一萬元得出選項(xiàng)A。可是材料二里的特許權(quán)累計(jì)攤銷了44萬元,然后賣掉的時(shí)候賺了兩萬元,為什么要減去6.4萬元?材料三里的是銷售費(fèi)用攤銷了一萬元,怎么又是加上這一萬?
為什么材料可變現(xiàn)凈值等于產(chǎn)品售價(jià)-估計(jì)銷售費(fèi)用-進(jìn)一步加工成本,不能直接用材料市場價(jià)-估計(jì)銷售費(fèi)用?例如本題 m材料可變現(xiàn)凈值=(12-0.1)?10-50=69 不能直接用68-0.6是為什么
公司是做面料紡織加工的,有自己買別人的布過來加工、也有幫別人加工,幫別人加工的收入是主營業(yè)務(wù)收入還是其他業(yè)務(wù)
335原則的優(yōu)惠政策,到什么時(shí)間截止啊
免冠色還要開發(fā)票嗎?
利潤結(jié)轉(zhuǎn)是每月結(jié)轉(zhuǎn)一次還是一年結(jié)轉(zhuǎn)一次呢
老板想企業(yè)貸款,變更法人后企業(yè)貸款,變更法人需要什么流程嗎?
老師,在電子稅務(wù)局這個(gè)月在我的待辦里怎么沒有工會(huì)經(jīng)費(fèi)的申報(bào),以前每個(gè)月都有的唄
非民辦企業(yè),政府補(bǔ)助限定性收入,發(fā)生限定性費(fèi)用怎么做分錄
快遞費(fèi)在匯算清繳期間費(fèi)用里應(yīng)該填在哪
部分紅沖進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,在采購?fù)素泦卫镌趺摧斎虢痤~和稅額
目前想注冊一家公司大概年?duì)I業(yè)額在700萬元,是注冊小規(guī)模呢還是注冊一般納稅人呢
微信掃碼加老師開通會(huì)員
好的謝謝老師
不客氣,麻煩五星好評呀