老師，我有三個問題需要請教，第一個問題: 生產(chǎn)性企業(yè)出庫貨物，填寫報關單的時候要提供產(chǎn)品對應的增值稅進項發(fā)票，這個是進的原材料，有要求進項和報關單和銷售發(fā)貨一致嗎，第二個問題：銷項發(fā)票開13%稅率還是0稅率？第三個問題，是不是存在留抵稅了才會給退稅，有沒有出口貨物免抵退稅的稅務文件？@劉宏偉?

2023-11-17 17:01

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

2023-11-17 17:02

第一個問題：一般情況下，生產(chǎn)性企業(yè)出庫貨物在填寫報關單時需要提供產(chǎn)品對應的增值稅進項發(fā)票。對于進的原材料，要求進項發(fā)票和報關單和銷售發(fā)貨一致。這是為了確保貨物的真實性、合法性和一致性。第二個問題：銷項發(fā)票的稅率需要根據(jù)具體情況而定。如果企業(yè)是一般納稅人，可以開具13%稅率的銷項發(fā)票。如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人或個體工商戶，可以開具3%稅率的銷項發(fā)票。當然，如果企業(yè)享受稅收優(yōu)惠政策，如出口退稅等，則可能開具0稅率的銷項發(fā)票。第三個問題：是的，存在留抵稅額的情況下，企業(yè)可以申請退稅。不過，不是所有的出口貨物都可以免抵退稅，需要符合相關條件和規(guī)定。具體的稅務文件可以參考國家稅務總局發(fā)布的《出口貨物退（免）稅管理辦法》等相關文件。

快賬用戶4680 追問 2023-11-17 17:07

第一個人問題里，進的是原材料怎么才能去產(chǎn)品的銷項發(fā)票對應起來呢，產(chǎn)品是包括工資和車間費的呀

快賬用戶4680 追問 2023-11-17 17:09

第二個問題里，什么樣的生產(chǎn)型企業(yè)才能享受稅收優(yōu)惠政策呢？，開0稅率的發(fā)票

齊紅老師解答 2023-11-17 17:25

同學你好這個按明細才可以哦

快賬用戶4680 追問 2023-11-17 17:26

不好意思，老師我沒太明白什么意思，可以具體說一下嗎

齊紅老師解答 2023-11-17 17:30

1.確定產(chǎn)品成本：首先，需要確定產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，包括原材料、工資和車間費用等各項成本。這可以通過產(chǎn)品生產(chǎn)過程中的記錄和核算得出。 2.確認原材料成本：在確定產(chǎn)品成本后，需要確認原材料的成本。這可以通過原材料采購過程中的憑證和賬目記錄來確認。 3.計算產(chǎn)品毛利：通過將產(chǎn)品的銷售收入減去產(chǎn)品的生產(chǎn)成本，可以計算出產(chǎn)品的毛利。 4.分配原材料成本：將原材料成本按照一定的方法分配到每個產(chǎn)品中，例如按照產(chǎn)品的重量或體積等指標進行分配。 5.計算產(chǎn)品成本：將每個產(chǎn)品所分配的原材料成本加上生產(chǎn)過程中的工資和車間費用，即可計算出每個產(chǎn)品的成本。 6.開具銷項發(fā)票：根據(jù)每個產(chǎn)品的成本和售價，可以開具相應的銷項發(fā)票。在開具發(fā)票時，需要將產(chǎn)品的名稱、數(shù)量、單價和總價等信息填寫清楚，并與產(chǎn)品的成本和售價相對應。

快賬用戶4680 追問 2023-11-17 17:36

老師你的意思是說原材料進項發(fā)票加上人工以及車間費與銷項發(fā)票匹配是嗎，但是只有材料才有發(fā)票呀，其他的人工和車間費是不存在發(fā)票的呀？

齊紅老師解答 2023-11-17 17:37

同學你好對的是這樣的

快賬用戶4680 追問 2023-11-17 17:39

不需要人工和車間費用的發(fā)票了嗎？只需要材料的發(fā)票就行了，是嗎？

齊紅老師解答 2023-11-17 17:41

人工不是工資嗎不用發(fā)票的

快賬用戶4680 追問 2023-11-17 17:43

那就是說我們在報關申請做出口業(yè)務的時候，只需要提供原材料的發(fā)票就好了嘛

齊紅老師解答 2023-11-17 17:57

同學你好得開出口發(fā)票哦