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演示賬套

公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下投資性房地產(chǎn)業(yè)務(wù)：(1)2017年12月31日，公司購入一棟房屋，以銀行存款支付買價(jià)5000萬元、增值稅450萬元，全部款項(xiàng)以銀行存款支付。當(dāng)日與A公司簽訂租賃合同，當(dāng)日為租賃開始日。公司將該房屋確認(rèn)為投資性房地產(chǎn)，決定采用成本模式計(jì)量。(2）該房屋預(yù)計(jì)使用年限50年，預(yù)計(jì)凈殘值10萬元，采用年限平均法計(jì)提折舊。(3)2018年12月31日，收到當(dāng)年租金40萬元、增值稅3.6萬元，款項(xiàng)收到存入銀行。(4)2020年1月10日，該房屋出售，價(jià)款12000萬元、增值稅1080萬元，款項(xiàng)收到存入銀行。要求：根據(jù)上述資料，編制公司的會計(jì)分錄。寫在作業(yè)本上，并拍照上傳。

2023-11-13 11:09

齊紅老師

職稱：注冊會計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-11-13 11:15

1.2017年12月31日，購入投資性房地產(chǎn)，采用成本模式計(jì)量借：投資性房地產(chǎn) ? ? ? ? ? ? ? ? ? 5000萬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） ?450萬貸：銀行存款 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?5450萬 1.2018年1月1日，開始計(jì)提折舊借：管理費(fèi)用 ?（5000-10）/50=99萬貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 ? 99萬 1.2018年12月31日，收到當(dāng)年租金及增值稅借：銀行存款 ? 43.6萬貸：其他業(yè)務(wù)收入 ? 40萬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ?3.6萬 1.2020年1月1日，開始出售投資性房地產(chǎn) 借：其他業(yè)務(wù)成本 ? （5000-99）*2=980萬貸：投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊 ? 980萬 1.2020年1月10日，出售投資性房地產(chǎn)，收到款項(xiàng)及增值稅借：銀行存款 ? 11080萬貸：其他業(yè)務(wù)收入 ? 12000萬應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） ?1080萬

2023-11-13

同學(xué)你好 1；借，投資性房地產(chǎn)一成本3200 借，累計(jì)折舊30 貸，固定資產(chǎn)3000 貸，其他綜合收益230 2021年12月28日該企業(yè)收取租金100萬元，增值稅9萬元。借，銀行存款109 貸，其他業(yè)務(wù)收入100 貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項(xiàng)9 2021年末該房屋的公允價(jià)值為3400萬元，借，投資性房地產(chǎn)一公變200 貸，公允價(jià)值變損益200 2022年1月10日，該企業(yè)將房屋出售收取價(jià)款3240萬元，增值稅291.6元，合計(jì)3531.6萬元，存入銀行。借，銀行存款3531.6 貸，其他業(yè)務(wù)收入3240 貸，應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)增一銷項(xiàng)291.6 借，其他業(yè)務(wù)成本3200 借，公允價(jià)值變動損益200 貸，投資性房地產(chǎn)一成本3200 貸，投資性房地產(chǎn)一公變200 借，其他綜合收益230 貸，其他業(yè)務(wù)成本230

2022-05-06

借固定資產(chǎn)3000 應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額270 貸銀行存款3270

2022-05-06

1借投資性房地產(chǎn)-成本3300 貸固定資產(chǎn)3000 其他綜合收益300

2022-09-08

2023-11-13

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