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廈門市舒友體育用品有限公司（簡稱：舒友公司）為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）2020年1月4日，舒友公司向泰康公司銷售一批健身器材并開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額為200萬元，稅額為26萬元。（2）2020年1月10日，舒友公司向小規(guī)模納稅人浩克公司銷售一批健身器材并開具增值稅普通發(fā)票，發(fā)票注明價稅合計金額為135.6萬元。（3）2020年1月18日，向個人銷售健身器材，其中開具普通發(fā)票價稅合計銷售額339萬元，未開票部分的收入為226萬元。（4）2020年1月購入原材料取得5張增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額500萬元，稅額65萬元，當月已認證。（5）舒友公司上期留抵稅額15萬元。根據(jù)業(yè)務(wù)分析：（1）該客戶當月有幾項銷售業(yè)務(wù)？銷售額及銷項稅額為多少？需列出計算過程。

2023-11-07 17:08

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-11-07 17:11

第1項業(yè)務(wù)的銷售額是 2000000 元，銷項稅額是 260000 元。第2項業(yè)務(wù)的銷售額是 1356000 元，銷項稅額是 40680 元。第3項業(yè)務(wù)的銷售額是 2897435.897435898 元，銷項稅額是 576300 元。第4項業(yè)務(wù)的銷售額是 1931623.931623932 元，銷項稅額是 384200 元。購入原材料的進項稅額是 650000 元。