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演示賬套

抗辯是否成立（1）認(rèn)定為不予行政處罰的考慮情形（抗辯成立） ①當(dāng)事人對(duì)認(rèn)定的信息披露違法事項(xiàng)提出具體異議記載于董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、公司辦公會(huì)會(huì)議記錄等，并在上述會(huì)議中投反對(duì)票的； ③對(duì)公司信息披露違法行為不負(fù)有主要責(zé)任的人員在公司信息披露違法行為發(fā)生后及時(shí)向公司和證券交易所、證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告的。問題：虛假陳述行政責(zé)任的抗辯這里的抗辯是否成立，主要是不是針對(duì)對(duì)虛假陳述承擔(dān)“過錯(cuò)推定責(zé)任”的主體，即信披義務(wù)人的董、監(jiān)、高和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)？而承擔(dān)“無過錯(cuò)責(zé)任”的主體即信披義務(wù)人，根本沒有抗辯的機(jī)會(huì)，對(duì)嗎？對(duì)于承擔(dān)“過錯(cuò)責(zé)任”的主體，如控股股東、實(shí)際控制人和其他人員，則是由中國(guó)證監(jiān)會(huì)舉證證明其從事信息披露違法行為，所以也不存在抗辯？請(qǐng)問我的理解是否正確？

2023-10-31 09:00

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-10-31 09:04

您的理解基本正確。虛假陳述的行政責(zé)任抗辯主要是針對(duì)承擔(dān)“過錯(cuò)推定責(zé)任”的主體，即信息披露義務(wù)人的董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員和證券服務(wù)機(jī)構(gòu)。這些主體可以通過提出抗辯來證明自己沒有過錯(cuò)，從而避免承擔(dān)行政責(zé)任。對(duì)于承擔(dān)“無過錯(cuò)責(zé)任”的主體，即信息披露義務(wù)人，他們沒有抗辯的機(jī)會(huì)。這是因?yàn)闊o過錯(cuò)責(zé)任是指只要發(fā)生了違法行為，無論當(dāng)事人是否有過錯(cuò)，都要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。對(duì)于承擔(dān)“過錯(cuò)責(zé)任”的主體，如控股股東、實(shí)際控制人和其他人員，他們的違法行為是由中國(guó)證監(jiān)會(huì)舉證證明的。如果證監(jiān)會(huì)無法證明他們存在過錯(cuò)，那么他們就不需要承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。因此，這些主體在面對(duì)虛假陳述的指控時(shí)，也存在一定的抗辯機(jī)會(huì)。需要注意的是，具體的法律規(guī)定可能會(huì)有所不同，因此在實(shí)際操作中還需要仔細(xì)查閱相關(guān)法律法規(guī)，以確定具體的抗辯情形和要求。