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演示賬套

老師，期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，是不是要不應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅的三級明細科目都結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅這個明細科目里來，包括應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出多交增值稅這個三級明細科目？然后如果需要交稅，再將其轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-未交增值稅，若不需要交稅就暫不結(jié)轉(zhuǎn)到應(yīng)交稅費-未交增值稅里

2023-10-28 15:38

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-10-28 15:40

您好，工作中您這樣操作沒有問題的，因為怎么寫分錄都在應(yīng)交稅費這個大科目里，但稅法書上是通過（轉(zhuǎn)出未交/多交增值稅）到應(yīng)交稅費——未交增值稅（3）“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目（一般計稅方式下匯總應(yīng)繳納增值稅的金額，借方為多交，貸方為應(yīng)交未交） ①核算一般納稅人月度終了從“應(yīng)交增值稅”或“預(yù)交增值稅”明細科目轉(zhuǎn)入當(dāng)月的應(yīng)繳未繳、多繳或預(yù)繳的增值稅額，以及當(dāng)月繳納以前期間未繳的增值稅額。賬務(wù)處理： a.將當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)交增值稅額自“應(yīng)交增值稅”轉(zhuǎn)入“未交增值稅” 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅 b.將當(dāng)月多繳的增值稅額自“應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”（只結(jié)轉(zhuǎn)多交部分真交過）借：應(yīng)交稅費——未交增值稅貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅） c.當(dāng)月繳納以前期間未繳的增值稅借：應(yīng)交稅費——未交增值稅（上月已結(jié)轉(zhuǎn)）貸：銀行存款