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Q

如果非上市公司通過持股平臺向老股東0元配股了，如何計算個稅，行權價要重新算嗎

2023-10-26 22:23
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-10-26 22:25

你好，學員，零元配股不需要繳納個稅，未來實際出售的時候繳納

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快賬用戶8192 追問 2023-10-26 22:27

難道不是新股+老股，重新算一下除權參考價，然后按照工資薪金全額單獨適用綜合所得稅稅率算嗎

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齊紅老師 解答 2023-10-26 22:30

這個不是的，學員，老師實務中遇到幾個這個案例，

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快賬用戶8192 追問 2023-10-26 22:35

應該怎么算呢老師，我們工作中遇到這種情況 稅務局說我們是通過持股平臺不符合101號文、不能遞延到財產(chǎn)轉讓的時候交稅呢

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快賬用戶8192 追問 2023-10-26 22:36

您說的是那種符合條件的才能在財產(chǎn)轉讓的時候交稅，麻煩老師在確認下

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齊紅老師 解答 2023-10-26 22:36

這個你們要跟當?shù)囟悇站譁贤ǎ總€地方不一樣 學員你是哪里的 老師在深圳

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快賬用戶8192 追問 2023-10-26 22:37

不是的哦，麻煩老師研讀一下財稅2016，101號文

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齊紅老師 解答 2023-10-26 22:39

這個每個稅務局不一定，老師在的深圳目前接觸的公司沒有繳納

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齊紅老師 解答 2023-10-26 22:39

建議最好跟當?shù)囟悇站执_認一下，以及專管員確認一下的

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快賬用戶8192 追問 2023-10-26 22:40

那麻煩老師不要回答我的問題了，答非所問了、我這邊好咨詢其他老師、謝謝您了

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齊紅老師 解答 2023-10-26 22:40

好的，抱歉學員，消消氣，老師不是有意的，老師不再接手了

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你好，學員，零元配股不需要繳納個稅，未來實際出售的時候繳納
2023-10-26
市場上有以下幾種比較常用的非上市公司定價方式： （1）參考企業(yè)注冊資本 如果注冊資本與凈資產(chǎn)相差不大，企業(yè)可以選擇注冊資本作為參考標準確定股權價格。 （2）參考企業(yè)凈資產(chǎn) 如果注冊資本與凈資產(chǎn)相差較大，企業(yè)可以對每股凈資產(chǎn)進行評估，根據(jù)每股凈資產(chǎn)值來確定股權激勵的授予/行權價格。 一般科技創(chuàng)新、知識創(chuàng)新類的企業(yè)因為沒有大規(guī)模的固定資產(chǎn)，公司價值多以專利、技術創(chuàng)新等形式存在，所以在確定股權激勵的價格時，企業(yè)的凈資產(chǎn)評估可能會受到影響。 但是，如果這類企業(yè)不需要重點關注股份支付費用，比如創(chuàng)業(yè)初期或者IPO報告期外，那么也可以選擇參考企業(yè)凈資產(chǎn)來定價，以便降低激勵對象的持股成本，提升激勵效力。 （3）參考公司估值 根據(jù)公司估值來定價是當前市場比較常用的方式之一，因為對公司進行估值時一般都會需要專業(yè)機構介入，所以出具的結果能相對反映公司現(xiàn)階段的真實市場價值，比較客觀且具有參考性。 （4）參考行業(yè)市場價格 這種方法是指圈定與公司情況相似的上市公司或企業(yè)龍頭，參照其凈資產(chǎn)、凈利潤等財務數(shù)據(jù)來推算公司的股權激勵價格。 （5）協(xié)商、約定 如果公司愿意尊重激勵對象的想法及意愿，也可以通過與激勵對象協(xié)商溝通的方式確定授予或行權價格。 （6）關于無償贈送 雖然沒有現(xiàn)行的法律法規(guī)禁止非上市公司無償向激勵對象授予股權，但是就目前的實操反饋來看，無償贈送有利有弊： #利 （a）激勵對象無需付出成本即可獲得股權，意味著激勵對象無需承擔任何現(xiàn)金壓力； （b）可以讓激勵對象具有更強的被認同感和自豪感，可以對其有更好的激勵效果； #弊 （a）因為沒有付出相應成本，所以可能造成激勵對象不珍惜，無法達到較好的激勵效果； （b）無法使激勵對公司產(chǎn)生正確、準確的評估或預判，進而影響激勵效果； （c）公司無償向授予激勵對象股權，可能會導致公司的股份支付費用過高，進而影響公司的利潤水平。
2023-10-26
非上市公司關于通過持股平臺授予員工的股權激勵繳納個稅計算方法如下： ● 股權轉讓時，按照股權轉讓收入減除股權取得成本以及合理稅費后的差額，適用“財產(chǎn)轉讓所得”項目，按照20%的稅率計算繳納個人所得稅。 員工行權日市場價的確定方法如下： ● 股票（權）期權取得成本按行權價確定。 ● 限制性股票取得成本按實際出資額確定。 ● 股權獎勵取得成本為零。 需要注意的是，在2021年12月31日前，不并入當年綜合所得，全額單獨適用綜合所得稅率表，計算納稅
2023-10-26
您好，個人所得稅就是員工取得公允價值與取得成本之間差額計算
2023-10-26
本次持股平臺的股權轉讓涉及個人所得稅。根據(jù)財稅〔2016〕101 號文，遞延納稅政策下，員工取得股權激勵暫不納稅，遞延至轉讓股權時，按 “財產(chǎn)轉讓所得” 項目，以股權轉讓收入減除股權取得成本及合理稅費后的差額，按 20% 稅率納稅。 第二批股權激勵人員通常不能重新申請非上市公司股權激勵個人所得稅遞延納稅備案。因為員工通過持股平臺持股屬于間接持股，不符合財稅〔2016〕101 號文中 “非上市公司授予本公司員工” 直接持股的條件，不適用該遞延納稅政策
2025-06-05
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