老師，我們供貨給下游，發(fā)貨時(shí)把發(fā)票都開出來了，按照合同約定對方應(yīng)3個(gè)月內(nèi)給我們付款，但是過了3個(gè)月還沒付款，我們按照合同約定計(jì)算了違約金，開具了收據(jù)，對方把錢都打過來了，但是現(xiàn)在對方要求我們開具增值稅專用發(fā)票，說違約金屬于價(jià)外稅，并且要求我們把之前的發(fā)票作廢，把違約金融到貨款價(jià)格里？想問一下他這樣要求合理嗎？

乙公司為建筑工程企業(yè)，是增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%，增值稅采用一般納稅人核算方式。于2×20年11月與甲公司簽訂一項(xiàng)甲公司職工食堂建設(shè)施工合同，負(fù)責(zé)承建甲公司職工食堂合同工期15個(gè)月，自2×20年12月1日開始履行合同履約義務(wù)。合同收入200萬元，合同預(yù)計(jì)總成本160萬元。2×20年，預(yù)收合同款30萬元，2×21年收取合同進(jìn)度款160萬元，余款在建造…… 要求： 1.分別計(jì)算2×20年、2×21年和2×22年的合同履約進(jìn)度，并按履約進(jìn)度確認(rèn)各年?duì)I業(yè)收入。 2.編制2×21年發(fā)生履約成本、確認(rèn)營業(yè)收入、開具發(fā)票及收款、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本的會(huì)計(jì)分錄。

承租方單方提出解除租賃合同，按合同條款判斷對方違約。于是2022.03月份當(dāng)月將租賃保證金和一個(gè)月租金共5.3萬元轉(zhuǎn)為違約金，記入營業(yè)外收入。后來對方又找我司要票，經(jīng)過協(xié)商，我司2022.07月開票給對方，備注了發(fā)票金額是解除合同的違約金。上次問平臺老師，答復(fù)是把發(fā)票放入3月份，因?yàn)椴粚儆谠鲋?，因?yàn)橐延洜I業(yè)外收入。我剛想到：可是我7月份開了票就要申報(bào)收入啊，不記不行哦。第1季度已記營業(yè)外收入，這要怎么辦才好呢？

（三）乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%，增值稅采用一般納稅人方法核算。于2020年11月接受一項(xiàng)設(shè)備安裝服務(wù)，預(yù)計(jì)安裝期15個(gè)月，自2020年12月1日開始履行合同履約義務(wù)。合同收入200萬元，合同預(yù)計(jì)總成本160萬元。2020年，預(yù)收合同款30萬元，2021年收取合同進(jìn)度款160萬元，余款在安裝服務(wù)完成時(shí)收取。2020發(fā)生合同成本40萬元，2021年發(fā)生合同成本100萬元，2022年1-2月發(fā)生合同成本20萬元，各年發(fā)生成本假定均以銀行存款支付。乙公司按年確認(rèn)安裝服務(wù)收入，采用投入法計(jì)量合同履約進(jìn)度。收款時(shí)需開具增值稅專用發(fā)票，開具發(fā)票即產(chǎn)生納稅義務(wù)。要求：(1）分別計(jì)算2020年、2021年和2022年的合同履約進(jìn)度，并按履約進(jìn)度確認(rèn)各年?duì)I業(yè)文入。(2）編制2021年發(fā)生履約成本、確認(rèn)營業(yè)收入、開具發(fā)票及收款、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本的會(huì)計(jì)分錄

（三）乙公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為9%，增值稅采用一般納稅人方法核算。于2020年11月接受一項(xiàng)設(shè)備安裝服務(wù)，預(yù)計(jì)安裝期15個(gè)月，自2020年12月1日開始履行合同履約義務(wù)。合同收入200萬元，合同預(yù)計(jì)總成本160萬元。2020年，預(yù)收合同款30萬元，2021年收取合同進(jìn)度款160萬元，余款在安裝服務(wù)完成時(shí)收取。2020發(fā)生合同成本40萬元，2021年發(fā)生合同成本100萬元，2022年1-2月發(fā)生合同成本20萬元，各年發(fā)生成本假定均以銀行存款支付。乙公司按年確認(rèn)安裝服務(wù)收入，采用投入法計(jì)量合同履約進(jìn)度。收款時(shí)需開具增值稅專用發(fā)票，開具發(fā)票即產(chǎn)生納稅義務(wù)。要求：（1）分別計(jì)算2020年、2021年和2022年的合同履約進(jìn)度，并按履約進(jìn)度確認(rèn)各年?duì)I業(yè)收入。（2）編制2021年發(fā)生廈約成本、確認(rèn)營業(yè)收入、開具發(fā)票及收款、結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)成本的會(huì)計(jì)分錄。