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演示賬套

1．某企業(yè)為居民企業(yè)，2019 年發(fā)生業(yè)務(wù)如下： (1）取得產(chǎn)品銷售收入 4000 萬元。 (2）發(fā)生產(chǎn)品銷售成本2600 萬元。 (3）發(fā)生銷售費(fèi)用 770萬元（其中，廣告費(fèi) 660萬元）；管理費(fèi)用 480 萬元（其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)25萬元）；財務(wù)費(fèi)用60萬元。(4）稅金及附加 40 萬元。 (5）營業(yè)外收入80 萬元，營業(yè)外支出 50萬元（含通過公益性社會團(tuán)體向貧困山區(qū)捐款40萬元，支付稅收滯納金6萬元）。(6）計入成本、費(fèi)用中的實發(fā)工資總額200萬元，撥繳職工工會經(jīng)費(fèi)5萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)31 萬元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi) 7 萬元。計算該企業(yè) 2019 年度會計利潤是多少？稅法利潤是多少？實際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅？結(jié) 合小型微利企業(yè)的創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)計算繳納企業(yè)所得稅是多少？結(jié)合內(nèi)蒙古自治區(qū)小型微利企業(yè) 的優(yōu)惠應(yīng)繳企業(yè)所得稅是多少？小型微利企業(yè)10萬企業(yè)所得稅是多少？101-300萬的企業(yè)所得稅是多少？

2023-10-26 09:55

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-10-26 09:58

1.會計利潤： 2.工會經(jīng)費(fèi) 5萬元職工福利費(fèi) 31 萬元職工教育經(jīng)費(fèi) 7 萬元=會計利潤（4000-2600-770-480-60-40%2B80-50%2B40-6-5-31-7）=313萬元捐贈支出（80-40）40萬元滯納金支出 6萬元取得產(chǎn)品銷售收入 4000 萬元產(chǎn)品銷售成本 2600 萬元銷售費(fèi)用 770萬元管理費(fèi)用 480 萬元財務(wù)費(fèi)用 60萬元稅金及附加 40 萬元營業(yè)外收入 80 萬元營業(yè)外支出 50萬元 3.稅法利潤： 4.產(chǎn)品銷售收入 4000 萬元產(chǎn)品銷售成本 2600 萬元銷售費(fèi)用 770萬元管理費(fèi)用 480 萬元財務(wù)費(fèi)用 60萬元稅金及附加 40 萬元營業(yè)外收入 80 萬元營業(yè)外支出（50-40）10萬元（僅扣除捐贈支出）=稅法利潤（4000-2600-770-480-60-40%2B80-10）=272萬元 5.應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅：根據(jù)小型微利企業(yè)的企業(yè)所得稅政策，應(yīng)納稅所得額在10萬元以下的，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。因此，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：=會計利潤（313） x25% x20%=15.65萬元。