甲房地產(chǎn)開發(fā)公司現(xiàn)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.20X9年3月1日，以銀行存款的方式取得ABC三塊土地使用權(quán)，共支付20000萬元，其中A土地使用權(quán)3000萬元，B土地使用權(quán)12000萬元，C土地使用權(quán)5000萬元。A土地使用權(quán)用于建設(shè)甲房地產(chǎn)企業(yè)自用員工食堂，B土地使用權(quán)用于開發(fā)對外出售的商品房B，C土地使用權(quán)用于開發(fā)對外出售的辦公樓C。2.20X9年每月對土地使用權(quán)進(jìn)行按月攤銷，土地使用權(quán)無殘值，預(yù)計使用年限均為50年。3.20X9年12月1日，經(jīng)過公司決定，由于辦公樓市場不景氣，故將辦公樓在開發(fā)完工后直接出租給乙公司，按月收取租金10萬元。4.20X0年6月30日，商品房B、辦公樓C同時完工，開發(fā)過程中商品房B共花費(fèi)銀行存款18000萬元，辦公樓C花費(fèi)銀行存款3000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本。5.根據(jù)公司決定，后期對辦公樓C按照成本模式進(jìn)行后續(xù)計量，預(yù)計該辦公樓使用壽命為20年，無殘值，年末未發(fā)現(xiàn)減值跡象。每月收取租金10萬元，增值稅稅率為13%。6.20X0年8月1日，甲公司開始對商品房B出售，當(dāng)日將其中一套住宅售與購房人張某，總計100萬元。收到首付款30萬元，7日銀行

甲房地產(chǎn)開發(fā)公司現(xiàn)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1.20X9年3月1日，以銀行存款的方式取得ABC三塊土地使用權(quán)，共支付20000萬元，其中A土地使用權(quán)3000萬元，B土地使用權(quán)12000萬元，C土地使用權(quán)5000萬元。A土地使用權(quán)用于建設(shè)甲房地產(chǎn)企業(yè)自用員工食堂，B土地使用權(quán)用于開發(fā)對外出售的商品房B，C土地使用權(quán)用于開發(fā)對外出售的辦公樓C。2.20X9年每月對土地使用權(quán)進(jìn)行按月攤銷，土地使用權(quán)無殘值，預(yù)計使用年限均為50年。3.20X9年12月1日，經(jīng)過公司決定，由于辦公樓市場不景氣，故將辦公樓在開發(fā)完工后直接出租給乙公司，按月收取租金10萬元。4.20X0年6月30日，商品房B、辦公樓C同時完工，開發(fā)過程中商品房B共花費(fèi)銀行存款18000萬元，辦公樓C花費(fèi)銀行存款3000萬元，結(jié)轉(zhuǎn)成本。5.根據(jù)公司決定，后期對辦公樓C按照成本模式進(jìn)行后續(xù)計量，預(yù)計該辦公樓使用壽命為20年，無殘值，年末未發(fā)現(xiàn)減值跡象。每月收取租金10萬元，增值稅稅率為13%。6.20X0年8月1日，甲公司開始對商品房B出售，當(dāng)日將其中一套住宅售與購房人張某，總計100萬元。收到首付款30萬元，7日銀行

【任務(wù)4.2】 業(yè)務(wù)資料： 中嘉創(chuàng)新實(shí)業(yè)集團(tuán)旗下北京輝煌房地產(chǎn)有限公司為增值稅一般納稅人，2021年銷售其2016年1月取得的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓，適用簡易計稅方法，該項目總面積2萬平方米，支付土地使用權(quán)價款8500萬元，發(fā)生拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬元、直接建筑成本6000萬元、綠化工程費(fèi)用200萬元、利息費(fèi)用520萬元(利息費(fèi)用未超過同期銀行貸款利率，但無法提供金融機(jī)構(gòu)證明)、管理費(fèi)用1100萬元、銷售費(fèi)用800萬元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。 公司營銷部門制定出兩種方案： 第一種方案是以13800元單位平均售價掛牌; 第二種方案是以12900元單位平均售價掛牌。 要求： 1分別計算應(yīng)納土地增值稅。 2計算兩種方案的凈利潤并進(jìn)行決策。 說明： 1.該企業(yè)適用稅率如下：企業(yè)所得稅稅率為25%附加稅包含城市維護(hù)建設(shè)稅，教育稅附加，地方教育附加，直接按12%計算

東海公司、南河公司兩個投資人決定合股投資8000萬元經(jīng)營一家商城，其經(jīng)營范圍主要為服飾、家用電器和日用百貨，并開設(shè)一個冷飲店。已租入三層樓房一棟，一樓經(jīng)營日用百貨，二樓經(jīng)營服飾、家用電器，三樓為冷飲店，營業(yè)執(zhí)照已辦妥，準(zhǔn)備開業(yè)。經(jīng)事前調(diào)查，獲得以下資料：1.公司名稱為江河商城有限責(zé)任公司。2.已在銀行開立賬戶。3.除兩家合股投資外，還準(zhǔn)備向銀行貸款和吸收他人資金，但他人投資不作為股份，只作為長期應(yīng)付款，按高于同期銀行存款利率10%付息。4.商場和冷飲店均需重新裝修后方能開業(yè)。5.需購入收款機(jī)、貨架、柜臺、音響設(shè)備、桌椅等設(shè)備，運(yùn)輸車一輛。6.冷飲店的收入作為非主營業(yè)務(wù)處理。7·商場購銷活動中，庫存商品按售價記賬，可以賒購賒銷。8·雇請的安保人員、保潔若干人，每月按計時工資計發(fā)報酬，獎金視營銷情況而定。9.房屋按月交納租金。10·按規(guī)定繳納增值稅、所得稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅會，稅率按國家規(guī)定執(zhí)行。

中嘉創(chuàng)新實(shí)業(yè)集團(tuán)旗下北京輝煌房地產(chǎn)有限公司為增值稅一般納稅人,2021年銷售其2016年1月取得的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅樓,適用簡題計稅方法,該項目總面積2萬平方米,支付土地使用權(quán)價款8500萬元,發(fā)生拆遷補(bǔ)償費(fèi)1000萬元、直接建筑成本6000萬元,綠化工程費(fèi)用200萬元,利息費(fèi)用520萬元(利息費(fèi)用未超過同期銀行貸款利率,但無法提供金融機(jī)構(gòu)證明),管理費(fèi)用1100萬元,銷售費(fèi)用800萬元。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)房地產(chǎn)時發(fā)生的開發(fā)費(fèi)用準(zhǔn)予扣除的比例為國家規(guī)定的最高比例。公司營銷部門制定出兩種方案第一種方案是以13800元單位平均售價掛牌第二種方案是以12900元單位平均售價牌。要求:計算兩種方案的利潤并進(jìn)行決策。說明:1該企業(yè)適用稅率如下:企業(yè)所得稅稅率為25%,附加稅包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加直接12%計算