你好,選擇年限平均法折舊就行
老師,財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度備案,我是新注冊(cè)小企業(yè),選了小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,那么折舊方法選哪個(gè)??直線折舊?還是加速折舊?平均年限法?還是工作量法? 還有圖片里的:財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送小類,選財(cái)務(wù)報(bào)表報(bào)送與信息采集(其他會(huì)計(jì)制度)這個(gè),對(duì)嗎?
某投資者本年7月投資設(shè)立一工業(yè)企業(yè),預(yù)計(jì)年應(yīng)納增值稅銷售額為780萬元,會(huì)計(jì)核算制度也比較健全,符合作為一般納稅人條件,適用的增值稅稅率為13%。但該企業(yè)準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額較少,只占銷項(xiàng)稅額的15%。還有一個(gè)方案為:投資設(shè)立兩個(gè)小規(guī)模納稅人企業(yè),各自作為獨(dú)立核算單位,則這兩個(gè)小企業(yè)年應(yīng)稅銷售額分別為430萬元和350萬元,適用3%的征收率。問:1.確定增值稅納稅人身份的種類和各自稅法的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。2.論述小規(guī)模納稅人身份的優(yōu)缺點(diǎn)。3.設(shè)計(jì)本案例納稅人身份的籌劃思路。4.計(jì)算案例中不同納稅人身份的增值稅稅負(fù)。5.比較分析,選擇最優(yōu)的折扣方式。
甲公司為居民企業(yè)。主要從事餐具消毒機(jī)的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù),2021年度有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下:(1)將一處倉庫對(duì)外出租,與承租方簽訂房屋租賃合同。合同約定當(dāng)年租金總額21萬元,未分別列明租金與增值稅稅款。甲公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅。 (2)“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支兩筆利息費(fèi)用。向P金融企業(yè)借入生產(chǎn)用資金400萬元,借款期限6個(gè)月,支付借款利息12萬元。向本公司職工借入生產(chǎn)用資金120萬元,并與職工簽訂了借款合同,借款期限4個(gè)月,支付利息3.2萬元,金融企業(yè)同期同類貸款年利率為6%。 (3)8月購入一臺(tái)價(jià)值600萬元的機(jī)器設(shè)備并于當(dāng)月投入使用,會(huì)計(jì)上按直線法計(jì)提折舊,會(huì)計(jì)折舊年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為零。稅法規(guī)定的最低折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同。甲公司稅務(wù)處理上選擇享受固定資產(chǎn)加速折舊優(yōu)惠政策,折舊年限為稅法規(guī)定的最低折舊年限的60%。 已知:增值稅征收率為5%;城市維護(hù)建設(shè)稅稅率為7%;教育費(fèi)附加征收比率為3%;房產(chǎn)稅稅率為12%;租賃合同印花稅稅率為1‰。 要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。 (1) 多選題 關(guān)于甲公司2021年度對(duì)外出租倉庫應(yīng)繳納稅費(fèi)的下列表述中,正確的是()。 A應(yīng)繳納印花稅稅額=21×1‰ B應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅稅額和教育費(fèi)附加=21÷(1+5%)×5%×(7%+3%) C應(yīng)繳納增值稅稅額=21÷(1+5%)×5% D應(yīng)繳納房產(chǎn)稅稅額=21÷(1+5%)×12% (2) 多選題 甲公司出租倉庫繳納的下列稅費(fèi)中,在計(jì)算2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的是()。 A房產(chǎn)稅 B印花稅 C增值稅 D城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加 (3) 單選題 在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),準(zhǔn)予扣除的利息費(fèi)用金額是()萬元。 A12 B14.4 C15.2 D3.2 (4) 單選題 在計(jì)算甲公司2021年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),購入機(jī)器設(shè)備計(jì)提的折舊費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)減金額的下列算式中,正確的是()。 A600÷(10×60%)-600÷10÷12×4 B600÷(10×60%)÷12×4 C600÷(10×60%)÷12×4-600÷10÷12×4 D600÷(10×60%)-600÷10
2、假設(shè)你是華辰旅游公司的財(cái)務(wù)顧問。該公司為擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)擬投資一個(gè)度假村建造項(xiàng)目,預(yù)計(jì)該項(xiàng)目可以持續(xù)10年,固定資產(chǎn)投資750萬元,墊支營(yíng)運(yùn)資本250萬元,在項(xiàng)目投資期初一次投入全部資金,項(xiàng)目當(dāng)年即可建成投產(chǎn),項(xiàng)目期滿后,墊支的營(yíng)運(yùn)資金全額收回。固定資產(chǎn)采用直線法計(jì)提折舊,折舊年限為10年,估計(jì)殘值為50萬元。經(jīng)過董事會(huì)成員討論一致認(rèn)為,該項(xiàng)目預(yù)計(jì)每年?duì)I業(yè)收入為650萬元,均為現(xiàn)金收入,每年付現(xiàn)成本300萬元。然而,董事會(huì)對(duì)采用什么折現(xiàn)率進(jìn)行方案評(píng)價(jià)展開了激烈的討論。董事長(zhǎng)認(rèn)為應(yīng)該采用8%,總經(jīng)理認(rèn)為應(yīng)采用10%,還有人說采用15%的折現(xiàn)率也是常見的,但是根據(jù)你以往的經(jīng)驗(yàn),此類項(xiàng)目的投資報(bào)酬率一般不會(huì)太低,假設(shè)該公司的所得稅稅率為25%,重事會(huì)其他成員請(qǐng)你就下列問題發(fā)表意見:(1)在不確定折現(xiàn)率時(shí),應(yīng)采用何種方法進(jìn)行投資項(xiàng)目決策?(2)根據(jù)第(1)問確定的評(píng)價(jià)方法,本項(xiàng)目的真實(shí)報(bào)酬率應(yīng)該為多少?(注:第(2)問采用兩種方式求解:一是采用EXCEL求解:二是手工計(jì)算,其中方法一列出解析步驟和通數(shù)公式,方法二列出測(cè)算過程)
已知: 某一般納稅人主要生產(chǎn)汽車,現(xiàn)有1棟倉庫在閑置。該倉庫為2021年10月1日購置并取得增值稅專用發(fā)票,原值為2 000萬元,月折舊額為5.5萬元。 為了取得更大的經(jīng)濟(jì)效益,經(jīng)過市場(chǎng)調(diào)研,管理層初步提出了以下三個(gè)方案。 方案一:將閑置倉庫出租1年,全年含稅租金收入為200萬元; 方案二:配備1名保管人員,為客戶提供1年倉儲(chǔ)服務(wù),采取簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。保管人員的年工資5.2萬元,相關(guān)機(jī)器設(shè)備的年折舊額為4.8萬元,全年含稅倉儲(chǔ)收入為210萬元; 方案三:采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅,其余條件同“方案二”。 其他已知條件: 如果以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù),房產(chǎn)稅的扣除比例為30%。 城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加稅率分別為7%、3%和2%。 合同上增值稅均單獨(dú)列示,合同在2023年年初簽訂。 每月月初收取當(dāng)月租金收入或倉儲(chǔ)收入。 要求1:請(qǐng)從節(jié)稅角度為該企業(yè)選擇最佳方案。 (計(jì)算結(jié)果以“萬元”為單位;小數(shù)點(diǎn)后保留兩位小數(shù),四舍五入;每問0.5分。) 方案一:將閑置庫房出租 (1)應(yīng)納的增值稅= (2)應(yīng)納的附加稅合計(jì)= (3)應(yīng)納的房產(chǎn)稅= (4)應(yīng)納的印花稅= (5)增加的差額稅前利潤(rùn)= 方案二:為客戶提供倉儲(chǔ)服務(wù)(采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅) (6)應(yīng)納的增值稅= (7)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額= (8)應(yīng)納的附加稅合計(jì)= (9)應(yīng)納的房產(chǎn)稅= (10)應(yīng)納的印花稅= (11)增加的差額稅前利潤(rùn)= 方案三:為客戶提供倉儲(chǔ)服務(wù)(采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅) (12)銷項(xiàng)稅= (13)應(yīng)納的附加稅合計(jì)= (14)應(yīng)納的房產(chǎn)稅= (15)應(yīng)納的印花稅= (16)增加的差額稅前利潤(rùn)= (17)結(jié)論:從節(jié)稅角度看,應(yīng)選擇方案( )。 要求2:如果選擇方案三,假定實(shí)際發(fā)生值與預(yù)期值相同。請(qǐng)根據(jù)上述的計(jì)算結(jié)果對(duì)2023年1月份相關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)行賬務(wù)處理。(分錄以“萬元”為單位;沒有特別說明的,小數(shù)點(diǎn)后保留兩位。每個(gè)分錄0.5分) (18)月初取得當(dāng)月倉儲(chǔ)收入 (19)計(jì)提當(dāng)月與該服務(wù)相關(guān)的折舊費(fèi)用 (20)計(jì)提該服務(wù)應(yīng)在本月計(jì)提的稅金及附加 (城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加小數(shù)點(diǎn)后保留4位小數(shù);本企業(yè)的房產(chǎn)稅按年計(jì)算、分月繳納)
老師,外賬上采購員的備用金沖超3萬多,內(nèi)賬上實(shí)際他的備用金余額還掛著1萬多沒沖完。我們領(lǐng)導(dǎo)讓把內(nèi)賬和外賬的備用金都清零。那我可以這么做嗎?就是外賬上把沖超的3萬多備用金對(duì)公賬戶轉(zhuǎn)給采購員,采購員收到后再轉(zhuǎn)到公司的私卡里面。這個(gè)圖片上的賬務(wù)處理是我內(nèi)賬上做的一筆憑證。您看一下,我這樣做對(duì)嗎?對(duì)公賬戶銀行存款減少,私卡的銀行存款增加。
老師好,計(jì)提營(yíng)業(yè)稅金及附加的會(huì)計(jì)分錄該怎么做呢
老師,您好!去年第四季度我們應(yīng)該第一次申報(bào)印花稅,但是忘申報(bào)了,今天申報(bào)今年2季度的印花稅時(shí)才發(fā)現(xiàn),而且二季度的印花稅都已經(jīng)交費(fèi)了。那去年四季度沒有申報(bào)的印花稅怎么弄呢?謝謝!
老師,一家小規(guī)模公司,只有法人一人,每個(gè)月申報(bào)個(gè)稅也是只申報(bào)法人的工資,6月份開始法人做變更,法人換另外一個(gè)人,現(xiàn)在一直走流程,之前的那個(gè)法人工資6月就不做了,這家公司個(gè)稅直接0申報(bào)行不行,
制造費(fèi)用與期間費(fèi)用的區(qū)別?
老師,24年度我們公司有交易性金融資產(chǎn)本金320W,在年終時(shí)做了一筆公允價(jià)值變動(dòng)損益9W,在匯算清繳中填哪些表?如何填列?
稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提示去年企業(yè)所得稅年報(bào)滯納金未進(jìn)行納稅調(diào)整,電子稅務(wù)局反饋時(shí),企業(yè)所得稅補(bǔ)稅及調(diào)整情況如何填寫?去年無需繳稅,有退稅,沒選擇立即退稅,所以稅款、滯納金和罰款處就不填寫,是把調(diào)整的滯納金填在納稅增調(diào)還是納稅減調(diào)處?詳細(xì)說明處怎么寫?
個(gè)人獨(dú)資跟合伙人一起有啥區(qū)別
累計(jì)折舊科目下的折舊費(fèi)是幾三欄式明細(xì)賬嗎?
我請(qǐng)教一下為什么這一題是選D。本身它那個(gè)速凍資產(chǎn)就跟存貨有關(guān)。