首先，我們需要處理的是12月初的應(yīng)收賬款和預(yù)收賬款的余額，根據(jù)題目我們可以得知，應(yīng)收賬款為30萬(wàn)元，預(yù)收賬款為20萬(wàn)元。 借：應(yīng)收賬款-乙公司 300000 貸：預(yù)收賬款-乙公司 200000 銀行存款 100000 接下來(lái)我們逐個(gè)處理12月發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： (1) 銷售M產(chǎn)品 借：應(yīng)收賬款-乙公司 113000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13000 由于款項(xiàng)尚未收到，所以不進(jìn)行現(xiàn)金折扣的處理。 (2) 銷售H產(chǎn)品 借：銀行存款 339000 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 300000 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 39000 (3) 收回應(yīng)收賬款 借：銀行存款 20000 貸：應(yīng)收賬款-乙公司 20000 (4) 計(jì)提壞賬準(zhǔn)備 首先，計(jì)算出12月31日應(yīng)收賬款的賬面價(jià)值：30%2B1.5=31.5萬(wàn)元。 然后，根據(jù)未來(lái)現(xiàn)金凈流量現(xiàn)值和賬面價(jià)值的差額，我們需要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，金額為：31.5-39.6=-8.1萬(wàn)元。 借：壞賬準(zhǔn)備 81000 貸：應(yīng)收賬款-乙公司 81000 因此，12月31日，“壞賬準(zhǔn)備”科目應(yīng)保持的貸方余額為：1.5%2B（-8.1）=-6.6萬(wàn)元。