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演示賬套

以前總公司和分公司都是單獨(dú)核算申報(bào)，做賬的，今年本季度分公司和總公司企業(yè)所得稅稅務(wù)局備案后合并申報(bào)，沒做過這個(gè)業(yè)務(wù) ，以前都是單獨(dú)申報(bào)和做賬的，如果總分公司所得稅合并申報(bào)了，那相關(guān)賬務(wù)處理應(yīng)該怎么做？

2023-10-17 12:36

齊紅老師

職稱：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

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2023-10-17 12:38

如果總公司和分公司合并申報(bào)企業(yè)所得稅，相關(guān)的賬務(wù)處理可以按照以下步驟進(jìn)行： 1.確認(rèn)總公司與分公司的各自獨(dú)立法人身份，需要兩個(gè)公司分別進(jìn)行賬務(wù)處理。 2.由于分公司沒有獨(dú)立的法人資格，分公司的財(cái)務(wù)不實(shí)行獨(dú)立核算，因此分公司的賬務(wù)處理可以借記銀行存款，貸記實(shí)收資本，總公司與分公司可以合并進(jìn)行財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理。 3.如果分公司擁有獨(dú)立的營(yíng)業(yè)執(zhí)照且單獨(dú)辦理稅務(wù)登記，那么分公司就有獨(dú)立的賬務(wù)，總公司和分公司的賬務(wù)就是各自獨(dú)立核算的，各交各的稅，等于是兩個(gè)獨(dú)立的公司 4.在合并申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，總公司和分公司需要將各自的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合并，確認(rèn)盈虧，并報(bào)當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可，總公司據(jù)此作相應(yīng)的賬務(wù)處理

快賬用戶4609 追問 2023-10-17 12:44

老師你好，分公司是獨(dú)立核算的意思就是總分公司平時(shí)還是分別單獨(dú)賬務(wù)處理，再季度申報(bào)時(shí)財(cái)務(wù)報(bào)表和企業(yè)所得稅進(jìn)行合并申報(bào)就可以了，總分公司合并申報(bào)后要是發(fā)生企業(yè)所得納稅的話賬務(wù)怎么弄？

齊紅老師解答 2023-10-17 12:46

先計(jì)提后繳納就可以了

快賬用戶4609 追問 2023-10-17 13:21

先計(jì)提后繳納是哪個(gè)公司需要？

齊紅老師解答 2023-10-17 13:26

所有公司都是先計(jì)提后繳納