老師，我們是餐飲行業(yè)的一般納稅人，從小規(guī)模處取得蔬菜等農(nóng)產(chǎn)品1%的專票，按規(guī)定可以按9%計算抵扣，但是賬務怎么處理呢？認證了發(fā)票，借:庫存商品9 應交增值稅-進項稅額1 貸:銀行存款 10 接下來進項稅額要轉(zhuǎn)出，借:庫存商品1 貸:應交增值稅(進項稅額轉(zhuǎn)出)1 那計算抵扣不要在賬上體現(xiàn)嗎？體現(xiàn)的話怎么做賬呢？

會計分錄題1.新民商超數(shù)碼柜年末，按進價計算的庫存商品總金額為18萬元，按售價計算的庫存商品總金額23.5萬元，“商品進銷差價”為4.2萬元。采用實際進銷差價計算法。2.新民商超月末分攤前“商品進銷差價”賬戶余額為10萬元，“庫存商品”賬戶余額為5萬元，“主營業(yè)務收入”賬戶余額20萬元，采用綜合差價率推算法計算本月已銷商品應分攤的商品進銷差價。（寫出計算步驟并做出會計分錄）3.李氏果品為一般納稅人，現(xiàn)向大民合作社購進水果一批，發(fā)票中注明蘋果200千克，5元／千克；水晶梨300千克，4元／千克；香蕉400千克，4元／千克，合計發(fā)票金額為3800元。貨款已通過銀行支付，商品已驗收入庫。根據(jù)稅收規(guī)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位開具的發(fā)票準予抵扣，稅率為9%，計算可抵扣的增值稅進項稅額及商品采購成本，并做出會計分錄。

會計分錄題1.新民商超數(shù)碼柜年末，按進價計算的庫存商品總金額為18萬元，按售價計算的庫存商品總金額23.5萬元，“商品進銷差價”為4.2萬元。采用實際進銷差價計算法。2.新民商超月末分攤前“商品進銷差價”賬戶余額為10萬元，“庫存商品”賬戶余額為5萬元，“主營業(yè)務收入”賬戶余額20萬元，采用綜合差價率推算法計算本月已銷商品應分攤的商品進銷差價。（寫出計算步驟并做出會計分錄）3.李氏果品為一般納稅人，現(xiàn)向大民合作社購進水果一批，發(fā)票中注明蘋果200千克，5元／千克；水晶梨300千克，4元／千克；香蕉400千克，4元／千克，合計發(fā)票金額為3800元。貨款已通過銀行支付，商品已驗收入庫。根據(jù)稅收規(guī)定農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位開具的發(fā)票準予抵扣，稅率為9%，計算可抵扣的增值稅進項稅額及商品采購成本，并做出會計分錄。

1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月發(fā)生以下業(yè)務:(1)將自產(chǎn)產(chǎn)品100件，作為福利發(fā)放給企業(yè)內(nèi)部員工，該100件產(chǎn)品總的完工成本20萬元，該100件產(chǎn)品總的售價為30萬元(不含增值稅)(2)銷售庫存商品，開具普通發(fā)票注明含稅價款600萬元;(3)從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品5萬元(4)為生產(chǎn)應稅產(chǎn)品購進一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額400萬元，增值稅稅額52萬元，已支付貨款并已驗收入庫;同時購進貨物產(chǎn)生運費，取得合法運費發(fā)票，載明運費不含稅金額10萬元，已知:有關(guān)涉稅憑證合法且已通過稅務機關(guān)認證并在本月抵扣。要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算2022年9月該企業(yè)應確認的銷項稅額(2)計算2022年9月該企業(yè)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額;

1.某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2022年9月發(fā)生以下業(yè)務:(1)將自產(chǎn)產(chǎn)品100件，作為福利發(fā)放給企業(yè)內(nèi)部員工，該100件產(chǎn)品總的完工成本20萬元，該100件產(chǎn)品總的售價為30萬元(不含增值稅)(2)銷售庫存商品，開具普通發(fā)票注明含稅價款600萬元;(3)從農(nóng)民手中購進免稅農(nóng)產(chǎn)品5萬元(4)為生產(chǎn)應稅產(chǎn)品購進一批生產(chǎn)用原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額400萬元，增值稅稅額52萬元，已支付貨款并已驗收入庫;同時購進貨物產(chǎn)生運費，取得合法運費發(fā)票，載明運費不含稅金額10萬元，已知:有關(guān)涉稅憑證合法且已通過稅務機關(guān)認證并在本月抵扣。要求:根據(jù)上述資料，按照下列序號計算回答問題，每問需計算出合計數(shù)。(1)計算2022年9月該企業(yè)應確認的銷項稅額:(7分)(2)計算2022年9月該企業(yè)準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額;(6分)