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小規(guī)模一季度總開票（含未開票）全部為普票，，未開票收入在申報增值稅附表一及附表三，四需注意填哪塊

2023-10-02 07:04

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-10-02 07:30

您好，小規(guī)模沒有附三和附四呀，填主表和《增值稅減免稅申報明細(xì)表》小規(guī)模納稅人開具1%稅率發(fā)票納稅申報表的填寫小規(guī)模納稅人在填寫增值稅納稅申報表時，免征增值稅的銷售額只需填寫《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（以下簡稱“主表”）第9欄“（四）免稅銷售額”和第10欄“其中：小微企業(yè)免稅銷售額”，按3%計算的免征稅額填寫在第19欄“本期免稅額”和第20欄“其中：小微企業(yè)免稅額”。征收增值稅的銷售額應(yīng)當(dāng)填寫在主表“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”相應(yīng)欄次，按3%計算的稅額填入主表第16欄“本期應(yīng)納稅額”，減征2%的應(yīng)納稅額填寫在主表第18欄“本期應(yīng)納稅額減征額”及《增值稅減免稅申報明細(xì)表》（以下簡稱“減免稅申報表”）的減稅項目相應(yīng)欄次。