老師:剛進(jìn)一家小單位用暢捷通T1做進(jìn)銷存，前面7個(gè)月沒(méi)財(cái)務(wù)，庫(kù)存很亂。是這樣的情況:公司用工廠的無(wú)人銷貨機(jī)與外面釆購(gòu)的幾種產(chǎn)品給到幾個(gè)代理商，由代理商分到170余家酒店房間讓顧客掃碼支付。老板娘叫我7.31號(hào)止用表格統(tǒng)計(jì)出來(lái)，8月的要入系統(tǒng)。另一個(gè)老板給了我8.11號(hào)所有銷售到酒店的手工單要我先統(tǒng)計(jì)。我7.31號(hào)止與8.11號(hào)止分別做了表格統(tǒng)計(jì)。開(kāi)始沒(méi)期初數(shù)，老板娘叫我8.1號(hào)到7號(hào)以零售服務(wù)平臺(tái)的銷售數(shù)量為依據(jù)，入釆購(gòu)單，入調(diào)拔單，再出銷售單，一進(jìn)一出余額為0. 那么我 8.11后公司倉(cāng)庫(kù)的產(chǎn)品庫(kù)存與酒店庫(kù)存分別是多少??？頭暈，轉(zhuǎn)來(lái)轉(zhuǎn)去，170多家酒店的每家?guī)齑婧凸緜}(cāng)庫(kù)庫(kù)存怎么算？請(qǐng)老師給我一個(gè)簡(jiǎn)單正確的算法，明天上班要用，特急求老師詳細(xì)介紹一下，謝謝！

、斷，（共碼分。每油綠）(一》小明計(jì)師事各承樓了公0年財(cái)務(wù)報(bào)電計(jì)業(yè)務(wù)，在對(duì)公可內(nèi)郵制語(yǔ)行控制試時(shí)，了到華興公在贈(zèng)售與收%中控請(qǐng)動(dòng)能門收取所容來(lái)的訂單單后，由銷售經(jīng)理A對(duì)品種、塔，數(shù)量，格，材款件。結(jié)算方式等評(píng)核容驗(yàn)卓，由銷即門為張第客化打甲一式的售單一送利信用部門進(jìn)。一香與容何單一起存檔，銷售單來(lái)連面可，去運(yùn)門收經(jīng)批的銷售，編時(shí)一式多聯(lián)的先號(hào)的運(yùn)單，庫(kù)門能裝運(yùn)求發(fā)，民爾會(huì)出預(yù)客訂單上的畫(huà)品數(shù)量和型與銷售單或裝上記榮不一，應(yīng)收款專管好收到發(fā)票系將發(fā)票與中核吃，加銷說(shuō)，以登記收放和總。并將發(fā)期的技客序檔保存。4,華興公可對(duì)銷傳通回物由銷售人員驗(yàn)收，車華興公3年以上的應(yīng)收家款金原大，且經(jīng)詢網(wǎng)有許多都是畢以道面的應(yīng)收東款，當(dāng)事人已經(jīng)不在，情方勝難找。于無(wú)人負(fù)責(zé)，只好底，要求：據(jù)了醇列情況，請(qǐng)指出興公同銷售與收畫(huà)內(nèi)控活動(dòng)是存在統(tǒng)路。如果花在請(qǐng)指出缺范并提出改進(jìn)建議。(二)計(jì)員工負(fù)審計(jì)東方公可7年度的各服表，在審計(jì)過(guò)程中賣施了加下中計(jì)程序，上，檢查資產(chǎn)負(fù)表日前后的業(yè)收入是百己經(jīng)計(jì)入始當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期同，將2017年年產(chǎn)成私賬面舉位規(guī)本與2018午年初單位產(chǎn)品可變現(xiàn)

. 簡(jiǎn)答題 今明會(huì)計(jì)師事務(wù)所承接了華興公司20×6年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù), 20×6年10月委派注冊(cè)會(huì)計(jì)師李明等進(jìn)行年報(bào)預(yù)審。李明在對(duì)華興公司與1-9月報(bào)表相關(guān)的內(nèi)部控制進(jìn)行測(cè)試時(shí)，了解到華興公司在銷售與收款循環(huán)中的控制活動(dòng)包括以下內(nèi)容。 (1)銷售部門收取顧客寄來(lái)的訂單后,由銷售經(jīng)理A對(duì)品種、規(guī)格、數(shù)量、價(jià)格、付款條件、結(jié)算方式等詳細(xì)審核后簽章，由銷售部門為每張顧客訂單打印一式兩聯(lián)的銷售單，一份送到信用部門批準(zhǔn)，一份與顧客訂單一起存檔，銷售單未連續(xù)編號(hào)。 (2)信用審核部門檢查經(jīng)授權(quán)的相關(guān)客戶剩余賒銷信用額度，并在銷售部門編制的銷售單上簽字。在剩余賒銷信用額度內(nèi)的銷售,由信用審核部門職員B審批;超過(guò)剩余賒銷信用額度的銷售,在職員B審批后,還需獲得經(jīng)授權(quán)的信用審核部門經(jīng)理C的批準(zhǔn)。 (3)儲(chǔ)運(yùn)部門收到經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單，編制一式多聯(lián)預(yù)先編號(hào)的裝運(yùn)單。倉(cāng)庫(kù)部門根據(jù)裝運(yùn)單發(fā)貨，偶爾會(huì)出現(xiàn)顧客訂單上的商品數(shù)量和類型與銷售單或裝運(yùn)單上的記錄不一致的情況。 (4)會(huì)計(jì)部門收到銷售單后，在開(kāi)具銷售發(fā)票之前，先核對(duì)裝運(yùn)憑證和相應(yīng)的經(jīng)批準(zhǔn)的銷售單,并根據(jù)已授權(quán)批準(zhǔn)的商品價(jià)目表填寫(xiě)銷售發(fā)票上的價(jià)格,根據(jù)裝運(yùn)憑證上的數(shù)量填寫(xiě)銷售發(fā)票上的數(shù)量。將顧客聯(lián)寄送顧客，將銷售發(fā)票記賬聯(lián)交應(yīng)收賬款專管員 F，作為記賬和收款的憑證。 (5)應(yīng)收賬款專管員F 收到發(fā)票后，將發(fā)票與銷貨單核對(duì)，如無(wú)錯(cuò)誤，據(jù)以登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬和總賬，并將發(fā)票和銷貨單按顧客順序歸檔保存。同時(shí)，每月向各經(jīng)銷商寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，并負(fù)責(zé)跟蹤處理對(duì)賬不符的金額。 6）為了提高辦事效率，華興公司的露西分公司允許銷貨人員直接收款，銷售人收款后,部分銷售人員直接將款項(xiàng)存入個(gè)人賬戶，延遲交款到公司財(cái)務(wù)部門。 (7)華興公司對(duì)銷售人員采用按銷售額實(shí)施獎(jiǎng)勵(lì)的激勵(lì)政策，出現(xiàn)了很多年末銷售下年初退貨的現(xiàn)象，銷售退回貨物由銷售人員驗(yàn)收縮盤(pán)季度統(tǒng)一把相關(guān)憑證提交會(huì)計(jì)部門進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。 (8)華興公司 3 年以上的應(yīng)收賬款金額大，經(jīng)詢問(wèn)，有許多都是很早以前遺留的應(yīng)收賬款，當(dāng)事人已經(jīng)不在，債務(wù)方也很難找到，由于無(wú)人負(fù)責(zé)，只好桂賬。 預(yù)審后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師與華興公司的管理層交換意見(jiàn),建議華興公司加強(qiáng)銷售與收款循環(huán)的內(nèi)部控制的監(jiān)督,完善其運(yùn)行機(jī)制。 要求： 1. 請(qǐng)指出華興公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制各項(xiàng)活動(dòng)是否存在缺陷，如果存在，請(qǐng)?zhí)岢龈倪M(jìn)建議。 2. 根據(jù)對(duì)華興公司銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制的了解和測(cè)試，請(qǐng)分別指出上述內(nèi)部控制缺陷與哪些財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目或科目的何種認(rèn)定相關(guān),編制表格。 3,如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在20×7年1月審計(jì)華興公司20×6年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，發(fā)現(xiàn)華興公司除彌補(bǔ)了銷售與收款循環(huán)控制存在的以上缺陷外，其他控制在剩余期間沒(méi)有發(fā)生變化,且華興公司的控制環(huán)境良好。請(qǐng)討論注冊(cè)會(huì)計(jì)師如何對(duì)剩余期間(10-12月)的控制獲取補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。 4,如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在20×7年1月審計(jì)華興公司20×6年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),發(fā)現(xiàn)華興公司銷售與收款循環(huán)控制并未改善：且華興公司在信息系統(tǒng)、控制程序或人員等方面發(fā)生的重大變化。請(qǐng)討論分析怎么對(duì)剩余期間（10-12月）的控制獲取補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。 5,如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在20×7年1月審計(jì)華興公司20×6年財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),發(fā)現(xiàn)華興公司除彌補(bǔ)了銷售與收款循環(huán)控制存在的以上缺陷外，其他控制在剩余期間沒(méi)有發(fā)生生變化，但注冊(cè)會(huì)計(jì)師感到華興公司管理層存在年末粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的風(fēng)險(xiǎn)，請(qǐng)討論怎樣對(duì)剩余期間(10-12月)的控制獲取補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)。 6,注冊(cè)會(huì)計(jì)師從銷售與收款循環(huán)控制測(cè)試中獲取證據(jù)并得出對(duì)華興公司內(nèi)部差制的依賴程度，討論不同依賴程度如何影響實(shí)質(zhì)性程序。 7. 如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在預(yù)審中實(shí)施了實(shí)質(zhì)性程序，但未對(duì)剩余期間的控制進(jìn)行測(cè)試,那么對(duì)期中至年末這一期間所要實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的數(shù)量與依賴剩余期間控制所要實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序的數(shù)量相比孰多孰少?為什么?

2.A注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)H公司生產(chǎn)與存貨循環(huán)實(shí)施控制測(cè)試時(shí)，在審計(jì)工作底稿中記錄了測(cè)試情況，其內(nèi)容為：從H公司主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬中選取2010年12月的一筆交易，注意到相應(yīng)記賬憑證只附有若干銷售發(fā)票記賬聯(lián)。財(cái)務(wù)人員解釋，在審核出庫(kù)單并據(jù)以開(kāi)具銷售發(fā)票后，已在銷售發(fā)票的記賬聯(lián)上注明出庫(kù)單號(hào)，并將連續(xù)編號(hào)的出庫(kù)單另外裝訂存檔。審計(jì)選取了1張注有2個(gè)出庫(kù)單號(hào)的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，在出庫(kù)單存檔記錄中找到了相應(yīng)的出庫(kù)單。出庫(kù)單日期分別為12月14日和12月16日，銷售發(fā)票日期為12月16日。要求：指出上述測(cè)試結(jié)果是否表明相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷，如果表明相關(guān)內(nèi)部控制存在缺陷，簡(jiǎn)要說(shuō)明理由。

2023公司種小麥2萬(wàn)畝收割，入庫(kù)單，入庫(kù)統(tǒng)計(jì)表，銷售單丶銷售統(tǒng)計(jì)表，這由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員統(tǒng)計(jì)好，會(huì)計(jì)只要核對(duì)表中數(shù)字不需要自己做表？（要表中數(shù)字與原始單據(jù)要一張一張仔細(xì)核對(duì)嗎，）