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Q

您好老師！請問企業(yè)先繳五險一金后扣繳，工資在下個月下發(fā)，請問怎么做會計分錄

2023-09-21 15:12
答疑老師

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

免費咨詢老師（3分鐘內(nèi)極速解答）
2023-09-21 15:15

為員工辦理五險一金的會計分錄 1、計提養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、生育、工傷保險（單位承擔部分） 借：管理費用/銷售費用/研發(fā)支出/制造費用/生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險/醫(yī)療保險/失業(yè)保險/生育保險/工傷保險 2、計住房公積金（單位承擔部分） 借：管理費用/銷售費用/研發(fā)支出/制造費用/生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 3、計提工資（應(yīng)發(fā)工資總額） 借：銷售費用等 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 4、發(fā)工資 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)付款——社會保險費（養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險）-個人部分 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 銀行存款（實發(fā)工資部分） 5、繳納社保 借：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險/醫(yī)療保險/失業(yè)保險/生育保險/工傷保險 其他應(yīng)付款——社會保險費(養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)保險)-個人部分 貸：銀行存款 6、住房公積金繳費 借：應(yīng)付職工薪酬——住房公積金 其他應(yīng)付款——住房公積金-個人部分 貸：銀行存款 7、繳納個人所得稅 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 貸：銀行存款

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快賬用戶1623 追問 2023-09-21 15:33

請問老師公司有勞務(wù)的需要交個稅，比例是多少，怎么計算

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齊紅老師 解答 2023-09-21 15:35

需要申報個稅。這些人跟咱們簽的是什么合同？是勞務(wù)合同還是勞動合同？

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快賬用戶1623 追問 2023-09-21 15:37

勞務(wù)合同，是技術(shù)人員，工資比較高

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齊紅老師 解答 2023-09-21 15:40

這是計算方法1.居民個人取得的勞務(wù)報酬所得的計算方法： (1)勞務(wù)報酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額=預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額×預(yù)扣率-速算扣除數(shù) 預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額 =每次收入額(小于4000元)-費用800元 =每次收入額(大于4000元)×(1-20%) (2)年度匯算清繳時，勞務(wù)報酬所得以收入減除20%的費用后的余額為收入額并入綜合所得，四項所得(工資薪金所得、勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得)的合計收入額減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。

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快賬用戶1623 追問 2023-09-21 15:46

請問老師，一般個人年度匯算清繳不需要公司負責吧！因為我公司簽勞務(wù)合同人員都有 正式工作的。

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齊紅老師 解答 2023-09-21 15:47

是的，不用公司來負責，自己做匯算就可。

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快賬用戶1623 追問 2023-09-21 15:48

謝謝老師的耐心解答

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齊紅老師 解答 2023-09-21 15:49

客氣，好評哦謝謝啦

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快賬用戶1623 追問 2023-09-21 16:01

請問老師，失業(yè)保險跟社會保險做到一起嗎？

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齊紅老師 解答 2023-09-21 16:02

可以分開，也可以坐在一起自己選擇就可以。

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快賬用戶1623 追問 2023-09-21 16:03

工傷保險不涉及個人，直接進管理費用-工傷保險是嗎？

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齊紅老師 解答 2023-09-21 16:03

是的，是的，是這樣子的。

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2023-09-21
借管理費用-社保? -公積金貸應(yīng)付職工薪酬-公積 -社保? ? ? ?借應(yīng)付職工薪酬-工資 貸 其他應(yīng)付款-社保? 其他應(yīng)付款-公積金? 銀行存款? ? ? ? 繳納 ：借? ?其他應(yīng)付款-社保? 其他應(yīng)付款-公積金? ?應(yīng)付職工薪酬-公積 -社保 貸銀行存款?
2020-12-10
優(yōu)秀的同學，您好！ 先扣錢后繳納 借：應(yīng)付職工薪酬-社會保險費（設(shè)明細科目，三險：養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)）-個人 　　應(yīng)付職工薪酬-住房公積金-個人 　　貸：其他應(yīng)付款--住房公積金 　　貸：其他應(yīng)付款--養(yǎng)老保險 　　貸：其他應(yīng)付款--醫(yī)療保險 　　貸：其他應(yīng)付款--失業(yè)保險 繳納時： 借：其他應(yīng)付款-*** 貸：銀行存款 先繳納后扣錢，則上面的順序反著做即可 希望能夠幫到您！
2022-08-03
1.計提工資 借：××費用（管理/銷售等） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 2 計提社保（企業(yè)部分） 借：××費用（管理/銷售等）? 貸：應(yīng)付職工薪酬——社保 3 次月發(fā)放工資時 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 庫存現(xiàn)金／銀行存款或現(xiàn)金 4 上交杜保 借：應(yīng)付職工薪酬——社保(企業(yè)部分) 其他應(yīng)收款——社保(個人部分) 貸：銀行存款或現(xiàn)金
2020-12-10
計提本月公司部分社保和公積金 借：管理費用-社保費-各項社保，公積金 貸：應(yīng)付職工薪酬——各項社保，公積金（企業(yè)部分 3.發(fā)放工資時扣社保和個稅 借：應(yīng)付職工薪酬——工資 貸：其他應(yīng)付款—各項社保，公積金（個人部分）? ?? 庫存現(xiàn)金／銀行存款 4上交杜保 借：應(yīng)付職工薪酬——各項社保，公積金（企業(yè)部分） ????? 其他應(yīng)付款—社保，公積金（個人部分） 貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
2024-05-12
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