1、請問企業(yè)所得稅季報表中的資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除）優(yōu)惠明細表中的第7行：（一）500萬元以下設(shè)備器具一次性扣除 對應的第4列（享受加速折舊優(yōu)惠計算的折舊/攤銷金額）應該如何填寫？ 假設(shè)我公司在今年1月份購買10萬元的固定資產(chǎn)，到了9月份已經(jīng)計提折舊1萬（假設(shè)），那么我公司準備在9月份所得稅季報時候享受固定資產(chǎn)一次性扣除的優(yōu)惠政策，我公司的賬面折舊和稅收口徑折舊一致都是1萬，那么在第3列（按照稅收一般規(guī)定計算的折舊/攤銷金額）填寫的是1萬，第四列填寫的是10萬，這樣的話第6列（享受加速折舊/攤銷優(yōu)惠金額）就是9萬同時也等于第5列（納稅調(diào)減金額）的9萬，這樣是否正確？ 2、請問我公司的應收賬款10萬無法收回，與債務(wù)人達成債務(wù)重組協(xié)議，對方只償還我2萬就可以了，8萬元做營業(yè)外支出，我方在企業(yè)所得稅前扣除的憑證除了債務(wù)重組協(xié)議還需要什么？ 3、請問我公司向自然人支付傭金，當月支付的傭金為1萬元，低于2萬未達到增值稅起征點，該自然人可以去稅務(wù)局代扣發(fā)票嗎？

某工業(yè)企業(yè)2019年取得銷售貨物收入2200萬元，在扣除成本、 費用、稅金和損失以后，企業(yè)實現(xiàn)利潤700萬元，并據(jù)此申報納稅。年末稅務(wù)機關(guān)審查納稅申報表并結(jié)合查帳發(fā)現(xiàn)以下問題: (1)企業(yè)的借款利息支出總額為95萬元。其中建造的固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的貸款利息支出65萬元，對外投資的借款利息支出30萬元。 (2)(上年度的“三新”研發(fā)費用為42萬元，本年度的“三新”研發(fā)費用為55 萬元(其中國家財政補貼10萬元)己計入費用，企業(yè)已按國家規(guī)定的優(yōu)惠政策計算了當期的應納稅所得額。(3)年底，新建一條生產(chǎn)線并投入試運行，期間取得產(chǎn)品銷售收入58.5萬元，并開具了普通發(fā)票，產(chǎn)品銷售35萬元，已沖減工程成本。 (4)年初受贈臺價值 45萬元的新設(shè)備， 全額過入“資本公積”帳戶 (5)銷售費用中會述年業(yè)務(wù)宣傳費40萬元(上年未扣光的業(yè)務(wù)宣傳費2萬元 計算企業(yè)應納企業(yè)所得稅稅額。

【資料】造廠為增值校一般的稅人,2021年1月發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)(1)購進導材料一批,取得增值校專用發(fā)賬,注明價款為700000元增值稅額為91000元,取得直物運輸業(yè)專用發(fā)票注明運貴為20000元,增值稅額為1800元。增值稅專用發(fā)票當月通過認證并猴抵扣。企業(yè)因資金不足,上述各款項全部尚未支付,材料已驗收入庫(2)接受某公司無借捐贈的原材料一批,增值稅專用發(fā)架上注明的貨款為30000元,增值稅額為3900元,專用發(fā)票當月通過認證并中報抵扣,材料己驗收入庫,并以銀行存款支付相關(guān)手續(xù)費300元(3)基本生產(chǎn)車間委托某機修廠修理設(shè)備,以銀行存款支出修理費3000元,增值稅額為390元,工廠已到機修廠開具的增值稅專用發(fā)票,當月通過認證并申報紙扣(4)購入不需安裝的新設(shè)備一臺,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款20000元增值稅額2600元:當月通過認證并申報抵扣,款項已用銀行存款支付(5)銷售產(chǎn)品取得銷售額500000元,按規(guī)定收取增值稅額為65000元,開具增值稅專用發(fā)票，款喚己收到存入銀行。要求:所據(jù)上述受料,計算興隆造廠2021年1月份各筆業(yè)務(wù)的增值稅額并編制對應會計分錄

2020年，某事業(yè)單位發(fā)生與資金結(jié)存業(yè)務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：（1）收到代理銀行轉(zhuǎn)來的財政授權(quán)支付額度到賬通知書，通知書中列示的當月財政授權(quán)支付額度為480000元。（2）在開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及輔助活動的過程中取得事業(yè)收入100000元，款項已存入銀行。（3）收到從其他單位調(diào)入的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金50000元。（4）當年通過財政授權(quán)支付額度采購一批辦公用品，后發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題，予以退貨，現(xiàn)接到代理銀行轉(zhuǎn)來的授權(quán)支付退款通知書，收到對方公司的全額退款80000元，相應的授權(quán)支付額度已恢復。（5）在開展專業(yè)業(yè)務(wù)及其輔助活動過程中發(fā)生培訓費用等支出60000元，款項已通過單位零余額賬戶支付。（6）動用專用基金購買設(shè)備一臺，價值45000元，款項以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。而且，該項專用基金是從非財政撥款結(jié)余中提取的。（7）某個非財政撥款的專項任務(wù)已完成，項目剩余資金50000元?，F(xiàn)通過銀行存款將剩余資金退回給原資金撥出單位。（8）該單位又企業(yè)所得稅繳納義務(wù)。通過銀行存款繳納所得稅250000元。（9）年末，核銷已下達但尚未使用的財政授權(quán)支付額要求：編制會計分錄

(1)收到代理銀行轉(zhuǎn)來的財政授權(quán)支付額度到賬通知書，通知書中列示的當月財政授權(quán)支付額度為480000元。(2)在開展專業(yè)業(yè)務(wù)活動及其輔助活動的過程中取得事業(yè)收入100000元，款項已存入銀行。(3)收到從其他單位調(diào)入的財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金50000元。(4)當年通過財政授權(quán)支付額度采購一批辦公用品，后發(fā)現(xiàn)有質(zhì)量問題，予以退貨?，F(xiàn)接到代理銀行轉(zhuǎn)來的財政授權(quán)支付退款通知書，收到對方公司的全額退款80000元，相應的授權(quán)支付額度已恢復。(5)在開展專業(yè)業(yè)務(wù)及其輔助活動過程中發(fā)生培訓費等支出60000元，款項已通過單位零余額賬戶支付。(6)動用專用基金購買設(shè)備一臺，價值45000元，款項以銀行存款支付，設(shè)備已交付使用。而且，該項專用基金是從非財政撥款結(jié)余中提取的。(7)某個非財政撥款的專項任務(wù)已完成，項目剩余資金50000元?，F(xiàn)通過銀行存款將剩余資金退回給原資金撥出單位。(8)該單位有企業(yè)所得稅繳納義務(wù)。通過銀行存款繳納所得稅250000元。(9)年末，核銷已下達但尚未使用的財政授權(quán)支付額度35000元。要求:根據(jù)上述經(jīng)濟業(yè)務(wù)編制相應的會計分錄。只寫預算會計