這個有看學(xué)員反饋有地區(qū)減免房產(chǎn)稅和城鎮(zhèn)土地使用稅了,需要問你稅局口徑,
私房出租稅收計(jì)算說明
發(fā)布日期:2019-01-31 17:02?來源:廈門稅務(wù)?字號:[大] [中] [小]?打印本頁?【下載】
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私房出租稅收征收主要有兩種方式:按實(shí)征收(按實(shí)際租金收入申報(bào))與核定計(jì)稅租金征收。兩種征收方式均可代開發(fā)票。
個人出租房產(chǎn)分兩種類型征收:住房與非住房(體現(xiàn)為廠房、辦公、商用等)。
一、按實(shí)征收稅款計(jì)算(按月例舉如下):
(一)增值稅:
住房類增值稅減按1.5%征收率:增值稅 = 月租金收入/(1%2B5%) ×1.5%
非住房類增值稅按5%征收率:增值稅 = 月租金收入/(1%2B5%) ×5%
?。?019年1月1日至2021年12月31日,私房出租增值稅起征點(diǎn)為100000元(含本數(shù)),不含稅收入大于100000元的才計(jì)征增值稅 。)
?。ǘ┏墙ǘ?=增值稅×(1%或5%或7%)
?。ㄔ谑袇^(qū)的,稅率為7%;在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%。2019年1月1日起減半征收。)
?。ㄈ┙逃M(fèi)附加?=增值稅×3% (2019年1月1日起減半征收。)
?。ㄋ模┑胤浇逃郊?=增值稅×2% (2019年1月1日起減半征收。)
(五)房產(chǎn)稅:
住房類按4%:房產(chǎn)稅=不含增值稅的租金收入(即增值稅含稅收入 - 實(shí)際繳納的增值稅)×4% ?。?019年1月1日起減半征收。)
非住房類按12%:房產(chǎn)稅=不含增值稅的租金收入(即增值稅含稅收入 - 實(shí)際繳納的增值稅)×12%?。?019年1月1日起減半征收。)
?。┩恋厥褂枚?= 每平方米土地年稅額÷12×占地面積(土地使用稅根據(jù)所處地段年稅額每平方米4至25元,土地使用稅單位稅額表(點(diǎn)擊查看);
住房類:免征土地使用稅;
非住房類:按實(shí)征收土地使用稅。(2019年1月1日起減半征收。)
?。ㄆ撸┯』ǘ?= 租賃合同總金額×0.001
住房類:對個人出租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅;
非住房類:按實(shí)征收?!。?019年1月1日起減半征收。)
以上2-7項(xiàng)相加,即“城建稅%2B教育附加%2B地方教育附加%2B房產(chǎn)稅%2B土地使用稅%2B印花稅”,假設(shè)稱之為相關(guān)稅費(fèi)(以下計(jì)算個人所得稅時需用到)。
?。ò耍﹤€人所得稅
當(dāng)私房出租個人所得稅采用核定征收方式時:?
納稅人不能提供合法、準(zhǔn)確的成本費(fèi)用憑證,不能準(zhǔn)確計(jì)算房產(chǎn)租賃成本費(fèi)用的,按租金收入的5%核定應(yīng)納稅所得額。( 《廈門市地方稅務(wù)局關(guān)于自然人出租房產(chǎn)個人所得稅征收管理的公告》(廈門市地方稅務(wù)局公告2018年第1號)、《國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布繼續(xù)執(zhí)行的稅收規(guī)范性文件目錄的公告》(國家稅務(wù)總局廈門市稅務(wù)局公告2018年第2號))
應(yīng)納稅額的計(jì)算公式如下:
應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×稅率
自然人出租住房,暫減按10%的稅率征收個人所得稅;自然人出租非住房,按20%的稅率征收個人所得稅。
說明:
?。?)當(dāng)按核定征收申報(bào)轉(zhuǎn)租收入(仍為增值稅不含稅收入)時,不允許扣除轉(zhuǎn)租人向一手出租人支付的租金。
(2)如果各項(xiàng)稅費(fèi)由租賃方承擔(dān)的,則出租方實(shí)際取得的出租所得為“租金收入%2B各項(xiàng)稅費(fèi)”,應(yīng)以此作為計(jì)算依據(jù)。
?。?)公式中的個人所得稅稅率根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕24號)第二條第(一)款規(guī)定判斷,具體為:對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅,對個人出租其他房屋按照20%稅率征收個人所得稅。?
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當(dāng)私房出租個人所得稅采用據(jù)實(shí)征收方式時:?
1、(增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)(不含增值稅)-修繕費(fèi))小于等于4000元的(修繕費(fèi)必須<=800元):
應(yīng)納個人所得稅=【增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)(不含增值稅)-修繕費(fèi)-800元】×稅率×人次;
2、(增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)(不含增值稅)-修繕費(fèi))大于4000元的(修繕費(fèi)必須<=800元):
應(yīng)納個人所得稅=【增值稅不含稅收入-相關(guān)稅費(fèi)(不含增值稅)-修繕費(fèi)】×(1-20%)×稅率。
說明:
?。?)修繕費(fèi)每月最高可扣除800元,不足800的按實(shí)際修繕費(fèi)用扣除,超過800的余下部分于次月按本原則繼續(xù)抵扣。
?。?)當(dāng)按據(jù)實(shí)征收方式申報(bào)轉(zhuǎn)租收入(仍為增值稅不含稅收入)時,允許增加扣除轉(zhuǎn)租人向一手出租人支付的租金(憑發(fā)票扣除,允許扣除的租金費(fèi)用為增值稅含稅額)。
?。?)“城建稅%2B教育附加%2B地方教育附加%2B房產(chǎn)稅%2B土地使用稅%2B印花稅”,統(tǒng)稱相關(guān)稅費(fèi)。
(4)如果各項(xiàng)稅費(fèi)由租賃方承擔(dān)的,則出租方實(shí)際取得的出租所得為“租金收入%2B各項(xiàng)稅費(fèi)”,應(yīng)以此作為計(jì)算依據(jù)。?
?。?)公式中的個人所得稅稅率根據(jù)《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于廉租住房經(jīng)濟(jì)適用住房和住房租賃有關(guān)稅收政策的通知》(財(cái)稅〔2008〕24號)第二條第(一)款規(guī)定判斷,具體為:對個人出租住房取得的所得減按10%的稅率征收個人所得稅,對個人出租其他房屋按照20%稅率征收個人所得稅。
(6)房產(chǎn)租賃所得以一個月內(nèi)取得的收入為一次,納稅人同一個月多次取得房產(chǎn)租賃所得應(yīng)合并計(jì)算納稅。
二、核定計(jì)稅租金征收
當(dāng)納稅人提供的租賃合同中所載租金金額不實(shí)或明顯偏低,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可采用核定計(jì)稅租金征收的方式,納入定稅管理。
采用此方式征收,其中以核定的最低月租金為月租金收入,各稅種的計(jì)算方式與按實(shí)征收一致。
由于私房出租計(jì)算較為復(fù)雜,為便于納稅人自助計(jì)算稅收,我們網(wǎng)站有提供私房出租稅收計(jì)算器功能(適用住房類型),歡迎使用。?
? 私房出租稅收計(jì)算器
http://xiamen.chinatax.gov.cn/xmswcms/sfjs.html
2020-11-10
住宅和商業(yè)的都有
住宅是我發(fā)給你具體的情況。
?你好 各地有差異,可以參考一下海南的 個人出租住房涉及到的稅費(fèi)? 來源:國家稅務(wù)總局海南省稅務(wù)局發(fā)布日期:2022-09-13【 咨詢時間 2022年9月12日 答復(fù)時間 2022年9月12日 咨詢標(biāo)題 ? ?個人出租住房涉及到的稅費(fèi)? 答復(fù)內(nèi)容 一、增值稅 自然人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。應(yīng)納稅款=含稅銷售額÷(1%2B5%)×1.5% 優(yōu)惠政策:其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入,可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?,分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^15萬元的(23年按最新政策是10萬),免征增值稅。 二、房產(chǎn)稅 ? 對個人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。 三、城鎮(zhèn)土地使用稅 ? ?對個人出租住房,不區(qū)分用途,免征城鎮(zhèn)土地使用稅。 四、印花稅 ? ?對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同,免征印花稅。 五、個人所得稅 ? ?對個人出租房屋取得的所得暫減按10%的稅率征收個人所得稅。 ? 財(cái)產(chǎn)租賃所得個人所得稅前扣除稅費(fèi)的扣除次序?yàn)椋?(一)財(cái)產(chǎn)租賃過程中繳納的稅費(fèi);(二)向出租方支付的租金;(三)由納稅人負(fù)擔(dān)的租賃財(cái)產(chǎn)實(shí)際開支
商業(yè)用房就沒有特殊的優(yōu)惠,它可以享受小規(guī)模一個季度30萬元,還有附加稅減半征收的政策。
好的,季度30萬內(nèi)不管住房還是商業(yè),增值稅都是減免的對不,主要還是個稅這塊稅費(fèi)比較高
你好,是的個人所得稅,還有房產(chǎn)稅有差異。