1、計(jì)提工資 （1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用/單位管理費(fèi)用/在建工程/加工物品等 ——工資福利費(fèi)用（應(yīng)發(fā)數(shù)） 貸：應(yīng)付職工薪酬 ——基本工資 ——規(guī)范津貼補(bǔ)貼 ——改革性補(bǔ)貼 ——其他個(gè)人收入 （2）預(yù)算會(huì)計(jì) 不涉及預(yù)算會(huì)計(jì)處理。 3、發(fā)放工資 （1）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì) 借：應(yīng)付職工薪酬（實(shí)發(fā)數(shù)） ——基本工資 ——規(guī)范津貼補(bǔ)貼 ——改革性補(bǔ)貼 ——其他個(gè)人收入 貸：財(cái)政撥款收入——一般公共預(yù)算財(cái)政撥款 零余額賬戶(hù)用款額度 銀行存款 （2）預(yù)算會(huì)計(jì) 借：事業(yè)支出——財(cái)政撥款支出（根據(jù)資金來(lái)源選擇）——一般公共預(yù)算財(cái)政撥款——相關(guān)功能科目——基本支出——工資福利支出——基本工資（實(shí)發(fā)數(shù)） ——津貼補(bǔ)貼 ——其他工資福利支出 貸：財(cái)政撥款預(yù)算收入——一般公共預(yù)算財(cái)政撥款——相關(guān)功能科目——基本支出——人員經(jīng)費(fèi) 事業(yè)預(yù)算收入——相關(guān)明細(xì)科。 老師，我想問(wèn)應(yīng)付職工薪酬的各明細(xì)科目的實(shí)發(fā)數(shù)是怎么得出來(lái)的，實(shí)發(fā)數(shù)總數(shù)很清晰，就是各個(gè)明細(xì)科目實(shí)發(fā)數(shù)怎么算的？

某工業(yè)企業(yè)，大量生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，生產(chǎn)工藝是多步驟，但管理上不要求分步驟核算，因此采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本。設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間，還設(shè)有供水和運(yùn)輸兩個(gè)輔助生產(chǎn)車(chē)間，由于輔助生產(chǎn)車(chē)間規(guī)模較小，只提供單一勞務(wù)，所以只設(shè)置輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬，沒(méi)有設(shè)置制造費(fèi)用明細(xì)賬，所發(fā)生的全部費(fèi)用通過(guò)”輔助生產(chǎn)成本”明細(xì)賬核算。該企業(yè)產(chǎn)品成本下設(shè)4個(gè)成本項(xiàng)目，分別為“直接材料”“直接燃料和動(dòng)力”“直接人工”“制造費(fèi)用”（1）用銀行存款支付以下項(xiàng)目：為運(yùn)輸車(chē)間支付燃料費(fèi)和勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)共19200元；為基本生產(chǎn)車(chē)間支付辦公費(fèi)11950元；為供水車(chē)間支付勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)3900；為行政管理部門(mén)支付差旅費(fèi)3900元（2）原材料領(lǐng)料情況如下：基本生產(chǎn)車(chē)間共領(lǐng)料158200元，其中用于A產(chǎn)品生產(chǎn)82500元、用于B產(chǎn)品74500元、用于機(jī)物料的消耗1200元；供水車(chē)間共領(lǐng)料3100元；運(yùn)輸車(chē)間共領(lǐng)料3900元；行政管理部門(mén)領(lǐng)料1800會(huì)計(jì)分錄步驟詳細(xì)解答過(guò)程清晰數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

某工業(yè)企業(yè)，大量生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，生產(chǎn)工藝是多步驟，但管理上不要求分步驟核算，因此采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本。設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間，還設(shè)有供水和運(yùn)輸兩個(gè)輔助生產(chǎn)車(chē)間，由于輔助生產(chǎn)車(chē)間規(guī)模較小，只提供單一勞務(wù)，所以只設(shè)置輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬，沒(méi)有設(shè)置制造費(fèi)用明細(xì)賬，所發(fā)生的全部費(fèi)用通過(guò)”輔助生產(chǎn)成本”明細(xì)賬核算。該企業(yè)產(chǎn)品成本下設(shè)4個(gè)成本項(xiàng)目，分別為“直接材料”“直接燃料和動(dòng)力”“直接人工”“制造費(fèi)用”。1、歸集和分配本月發(fā)生的要素費(fèi)用。（1）用銀行存款支付以下項(xiàng)目：為運(yùn)輸車(chē)間支付燃料費(fèi)和勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)共19200元；為基本生產(chǎn)車(chē)間支付辦公費(fèi)11950元；為供水車(chē)間支付勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)3900；為行政管理部門(mén)支付差旅費(fèi)3900元。編制會(huì)計(jì)分錄過(guò)程詳細(xì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確（2）原材料領(lǐng)料情況如下：基本生產(chǎn)車(chē)間共領(lǐng)料158200元，其中用于A產(chǎn)品生產(chǎn)82500元、用于B產(chǎn)品74500元、用于機(jī)物料的消耗1200元；供水車(chē)間共領(lǐng)料3100元；運(yùn)輸車(chē)間共領(lǐng)料3900元；行政管理部門(mén)領(lǐng)料1800元。編制會(huì)計(jì)分錄過(guò)程詳細(xì)解答準(zhǔn)確數(shù)據(jù)正確

某工業(yè)企業(yè)，大量生產(chǎn)A、B兩種產(chǎn)品，生產(chǎn)工藝是多步驟，但管理上不要求分步驟核算，因此采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本。設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車(chē)間，還設(shè)有供水和運(yùn)輸兩個(gè)輔助生產(chǎn)車(chē)間，由于輔助生產(chǎn)車(chē)間規(guī)模較小，只提供單一勞務(wù)，所以只設(shè)置輔助生產(chǎn)成本明細(xì)賬，沒(méi)有設(shè)置制造費(fèi)用明細(xì)賬，所發(fā)生的全部費(fèi)用通過(guò)”輔助生產(chǎn)成本”明細(xì)賬核算。該企業(yè)產(chǎn)品成本下設(shè)4個(gè)成本項(xiàng)目，分別為“直接材料”“直接燃料和動(dòng)力”“直接人工”“制造費(fèi)用”。5、月末對(duì)在產(chǎn)品進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn)，情況如下。經(jīng)盤(pán)點(diǎn)，發(fā)現(xiàn)B產(chǎn)品的在產(chǎn)品毀損6件，在產(chǎn)品按照定額成本計(jì)價(jià)法。在產(chǎn)品單位直接材料費(fèi)用定額400元；定額人工工時(shí)120小時(shí)，每人工工時(shí)直接人工8.5元；定額機(jī)器工時(shí)22.5小時(shí)，每機(jī)器工時(shí)直接燃料和動(dòng)力費(fèi)用2.4元、每機(jī)器工時(shí)制造費(fèi)用400元。最終，殘料回收價(jià)值274元，由過(guò)失人承擔(dān)100元賠償責(zé)任；剩余凈損失部分經(jīng)審批，轉(zhuǎn)入當(dāng)月管理費(fèi)用。編制會(huì)計(jì)分錄過(guò)程詳細(xì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

此外，該廠8月份甲產(chǎn)品生產(chǎn)6000件，乙產(chǎn)品生產(chǎn)2000件，輔助生產(chǎn)為基本生產(chǎn)車(chē)間和管理部門(mén)提供了經(jīng)常性修理作業(yè)3000小時(shí)，其中第一基本生產(chǎn)車(chē)間1800小時(shí)，第二基本生產(chǎn)車(chē)間1100小時(shí)，管理部門(mén)100小時(shí)，輔助生產(chǎn)機(jī)修車(chē)間費(fèi)用共計(jì)9000元，制造費(fèi)用中，水電費(fèi)、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)均通過(guò)開(kāi)戶(hù)銀行結(jié)算。要求：1、設(shè)置制造費(fèi)用明細(xì)分類(lèi)賬，編制制造費(fèi)用歸集的會(huì)計(jì)分錄，并按明細(xì)項(xiàng)目登記明細(xì)分類(lèi)賬，結(jié)出本期合計(jì)數(shù)。2、采用實(shí)際分配率法，并分別從直接人工工時(shí)、直接工資成本、機(jī)器工時(shí)、直接材料成本、直接成本和標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)量為分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行制造費(fèi)用的分配計(jì)算。3、采用預(yù)定分配率法，以定額工時(shí)為分配標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行制造費(fèi)用的分配計(jì)算。4、編制制造費(fèi)用分配明細(xì)表，并作分配的會(huì)計(jì)分錄。