1、甲公司為增值稅一般納稅人企業(yè)，其銷售產(chǎn)品適用的增值稅稅率為13％，產(chǎn)品銷售價(jià)款中均不含增值稅稅額。產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)逐項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)。2014年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）5月1日銷售A產(chǎn)品1 600件給乙公司，產(chǎn)品銷售價(jià)格為80 000元，產(chǎn)品成本為48 000元。為了促銷，甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，同時(shí)向銀行辦妥了托收手續(xù)。（2）6月1日，委托丙公司代銷C產(chǎn)品一批，并將該批產(chǎn)品交付丙公司。代銷合同規(guī)定甲公司按售價(jià)的10％向丙公司支付手續(xù)費(fèi)，該批產(chǎn)品的銷售價(jià)款為120 000元，產(chǎn)品成本為66 000元。（3）6月10日，因部分A產(chǎn)品的規(guī)格與合同不符，乙公司退回A產(chǎn)品800件。當(dāng)日，甲公司按規(guī)定向乙公司開(kāi)具增值稅專用發(fā)票（紅字），銷售退回允許扣減當(dāng)期增值稅銷項(xiàng)稅額，退回商品已驗(yàn)收入庫(kù)，款項(xiàng)尚未收到。（4）8月15日，甲公司收到丙公司的代銷清單。丙公司已將代銷的C產(chǎn)品全部售出，款項(xiàng)尚未支付給甲公司。甲公司在收到代銷清單時(shí)向丙公司開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，并按合同規(guī)定確認(rèn)應(yīng)向丙公司支付的代銷手續(xù)費(fèi)，并取得代銷手續(xù)費(fèi)增值稅專用發(fā)票。要求：根據(jù)上述

大連誠(chéng)信商貿(mào)有限公司是增值稅一般納稅人。 2019年9月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。以萬(wàn)元為計(jì)量單 位，保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位。 1銷售一批發(fā)電機(jī)給三元農(nóng)機(jī)經(jīng)銷部，開(kāi)具 增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明價(jià)款200萬(wàn)元；另收取 送貨費(fèi)用價(jià)稅合計(jì)共2.26萬(wàn)元，對(duì)外開(kāi)具增值稅 普通發(fā)票。銷貨款和運(yùn)費(fèi)均收存銀行。 2.銷售電纜一批，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，取 得含稅銷售額33.9萬(wàn)元，貨款已轉(zhuǎn)賬收訖。 20 3.將外購(gòu)的一批助聽(tīng)器贈(zèng)送養(yǎng)老院，該產(chǎn)品 成本20萬(wàn)元，成本利潤(rùn)率10%。該擴(kuò)音器市場(chǎng)不 含含稅售價(jià)為30萬(wàn)元。 4.購(gòu)進(jìn)一批五金工具，取得增值稅專用發(fā)票 注明價(jià)款60萬(wàn)元，適用13%稅率，工具已驗(yàn)收入 庫(kù)；支付購(gòu)貨運(yùn)費(fèi)價(jià)稅合計(jì)共1.09萬(wàn)元，取得運(yùn) 輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票。轉(zhuǎn)賬支付購(gòu)貨 款。 5.從某農(nóng)場(chǎng)購(gòu)進(jìn)一批免稅農(nóng)產(chǎn)品用做原材 料。農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票注明收購(gòu)款50萬(wàn)元，農(nóng)產(chǎn)品 驗(yàn)收入庫(kù)。該農(nóng)產(chǎn)品不含稅市場(chǎng)售價(jià)62萬(wàn)元。 會(huì)計(jì)分錄

甲公司為小規(guī)模公司，主要經(jīng)營(yíng)范圍是銷售五金產(chǎn)品，2022年1月購(gòu)進(jìn)網(wǎng)格布14萬(wàn)蓄電池7，萬(wàn)水性防漆17萬(wàn)，用銀行支付已取得進(jìn)項(xiàng)普票，一月把購(gòu)進(jìn)的網(wǎng)格布賣給乙公司，賣了17萬(wàn)，二月與丙公司合作把蓄電池賣給了丙公司，賣了九萬(wàn)，三月把水性防漆平均賣給了乙、丙兩個(gè)公司，每個(gè)公司收取10萬(wàn)乙開(kāi)普票，丙開(kāi)專票發(fā)票，發(fā)票供貨時(shí)已開(kāi)具，（1）請(qǐng)寫出上述會(huì)計(jì)分錄（2）請(qǐng)算出甲公司所繳納的增值稅城市維護(hù)建設(shè)稅7%教育費(fèi)附加3%地方教育費(fèi)附加2%印花稅3‰分別是多少？（3）若3月28號(hào)丙把10萬(wàn)的水性防漆退回，甲把發(fā)票作廢，請(qǐng)算出增值稅城市建維護(hù)建設(shè)稅教育費(fèi)附加地方教育附加印花稅分別多少？

2、位于市區(qū)的甲金融機(jī)構(gòu)為增值稅一般納稅人,本年第三季度業(yè)務(wù)收支情況如下(1)取得貸款利息收入2000萬(wàn)元,另外取得加息、罰息收入120萬(wàn)元。(2)開(kāi)展股票買賣業(yè)務(wù),買入價(jià)為950萬(wàn)元,賣出價(jià)為1100萬(wàn)元3)取得結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入190萬(wàn)元,結(jié)算罰款收入10萬(wàn)元。(4)將2億元人民幣投資于某商業(yè)企業(yè),每年收取固定利潤(rùn)1500萬(wàn)元。5)為電信部門代收電話費(fèi),當(dāng)季度收入為580萬(wàn)元,支付給委托方價(jià)款520萬(wàn)元(6)受公司委托發(fā)放貸款,金額為3000萬(wàn)元,貸款期限為3個(gè)月,年利率為%,已經(jīng)收到貸款企業(yè)的利息并轉(zhuǎn)交給委托方,銀行按貸款利息收入的10%收取手續(xù)費(fèi)。7)購(gòu)進(jìn)辦公用品一批,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)金額為22.6萬(wàn)元(8)購(gòu)進(jìn)辦公樓一幢,取得增值稅專用發(fā)票,價(jià)稅合計(jì)金額為1090萬(wàn)元上述收入均為含稅收入,上述增值稅專用發(fā)票本年第三季度均符合抵扣規(guī)定，計(jì)算甲企業(yè)的增值稅，每一步分開(kāi)寫

甲公司為小規(guī)模公司主要經(jīng)營(yíng)范圍是銷售五金產(chǎn)品，2022年1月購(gòu)進(jìn)網(wǎng)格布14萬(wàn)，蓄電池7萬(wàn)，水性防銹漆17萬(wàn)用銀行支付已取得進(jìn)項(xiàng)普票，1月把購(gòu)進(jìn)的網(wǎng)格布賣給乙公司賣了17萬(wàn)，2月與丙公司合作，把蓄電池賣給了丙公司賣了9萬(wàn)，3月把水性防銹漆平均賣給了乙丙兩個(gè)公司每個(gè)公司收取10萬(wàn)。乙開(kāi)普票，丙開(kāi)專票，發(fā)票供貨時(shí)已開(kāi)具。若3月28號(hào)丙把10萬(wàn)的水性防銹漆退回，甲把發(fā)票作廢請(qǐng)算出增值稅城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加，地方教育附加，印花稅分別為多少？