我公司是一家小規(guī)模公司，經(jīng)營(yíng)電商平臺(tái)，該平臺(tái)上商家自行負(fù)責(zé)商品采購(gòu)，銷(xiāo)售及發(fā)貨，我司只提供商家與消費(fèi)者的平臺(tái)，我們平臺(tái)充值了10萬(wàn)元的電子卡并向消費(fèi)者出售并開(kāi)具了專(zhuān)用發(fā)票，我看了公司之前的賬是，借銀存，貸應(yīng)收；借應(yīng)收，貸收入，應(yīng)交稅費(fèi)；沒(méi)有結(jié)轉(zhuǎn)成本這一步，導(dǎo)致交的稅費(fèi)都是全額的，那成本該如何確認(rèn)呢？我現(xiàn)在會(huì)計(jì)分錄該如何做？關(guān)于消費(fèi)者在平臺(tái)上消費(fèi)，購(gòu)物卡的金額是直接轉(zhuǎn)到商家的，商家是否要開(kāi)票，怎么開(kāi)？

華夏商廈采用售價(jià)金額核算法核算商品流通業(yè)務(wù)，2020年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，據(jù)以編制會(huì)計(jì)分錄。1、銀行轉(zhuǎn)來(lái)上海電器公司托收憑證，所付專(zhuān)用發(fā)票列明電飯煲100臺(tái)，每臺(tái)230元，共計(jì)貨款23000元，增值稅額2990元；運(yùn)費(fèi)憑據(jù)列明運(yùn)費(fèi)200元，經(jīng)審核無(wú)誤當(dāng)即簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付訖。2、電器柜轉(zhuǎn)來(lái)收貨單及購(gòu)進(jìn)商品溢余短缺報(bào)告單，列明向上海電器公司購(gòu)入的電飯煲實(shí)收98臺(tái)，短缺2臺(tái)，原因待查，電飯煲每臺(tái)售價(jià)280元。3、短缺的2臺(tái)電飯煲，經(jīng)查系供方少發(fā)，經(jīng)雙方協(xié)商作退貨處理，供方已開(kāi)來(lái)紅字專(zhuān)用發(fā)票。4、各營(yíng)業(yè)柜組交來(lái)商品銷(xiāo)售收入繳款單及商品進(jìn)銷(xiāo)存日?qǐng)?bào)表，列明當(dāng)日各柜組銷(xiāo)售額為：百貨柜16540元，食品柜13950元，電器柜56480元，全部款項(xiàng)均為現(xiàn)金，并已解存銀行。5、月末，商品銷(xiāo)售收入、商品銷(xiāo)售成本調(diào)整前食品柜組有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)余額如下：庫(kù)存商品賬戶(hù)余額101400.00結(jié)轉(zhuǎn)前商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)賬戶(hù)余額55335.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶(hù)余額108600.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本賬戶(hù)余額108600.00（1）采用分柜組差價(jià)率推算法計(jì)算本月食品

華夏商廈采用售價(jià)金額核算法核算商品流通業(yè)務(wù)，2020年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，據(jù)以編制會(huì)計(jì)分錄。1、銀行轉(zhuǎn)來(lái)上海電器公司托收憑證，所付專(zhuān)用發(fā)票列明電飯煲100臺(tái)，每臺(tái)230元，共計(jì)貨款23000元，增值稅額2990元；運(yùn)費(fèi)憑據(jù)列明運(yùn)費(fèi)200元，經(jīng)審核無(wú)誤當(dāng)即簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付訖。2、電器柜轉(zhuǎn)來(lái)收貨單及購(gòu)進(jìn)商品溢余短缺報(bào)告單，列明向上海電器公司購(gòu)入的電飯煲實(shí)收98臺(tái)，短缺2臺(tái)，原因待查，電飯煲每臺(tái)售價(jià)280元。3、短缺的2臺(tái)電飯煲，經(jīng)查系供方少發(fā)，經(jīng)雙方協(xié)商作退貨處理，供方已開(kāi)來(lái)紅字專(zhuān)用發(fā)票。4、各營(yíng)業(yè)柜組交來(lái)商品銷(xiāo)售收入繳款單及商品進(jìn)銷(xiāo)存日?qǐng)?bào)表，列明當(dāng)日各柜組銷(xiāo)售額為：百貨柜16540元，食品柜13950元，電器柜56480元，全部款項(xiàng)均為現(xiàn)金，并已解存銀行。5、月末，商品銷(xiāo)售收入、商品銷(xiāo)售成本調(diào)整前食品柜組有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)余額如下：庫(kù)存商品賬戶(hù)余額101400.00結(jié)轉(zhuǎn)前商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)賬戶(hù)余額55335.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶(hù)余額108600.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本賬戶(hù)余額108600.00（1）采用分柜組差價(jià)率推算法計(jì)算本月食品

華夏商廈采用售價(jià)金額核算法核算商品流通業(yè)務(wù)，2020年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，據(jù)以編制會(huì)計(jì)分錄。1、銀行轉(zhuǎn)來(lái)上海電器公司托收憑證，所付專(zhuān)用發(fā)票列明電飯煲100臺(tái)，每臺(tái)230元，共計(jì)貨款23000元，增值稅額2990元；運(yùn)費(fèi)憑據(jù)列明運(yùn)費(fèi)200元，經(jīng)審核無(wú)誤當(dāng)即簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付訖。2、電器柜轉(zhuǎn)來(lái)收貨單及購(gòu)進(jìn)商品溢余短缺報(bào)告單，列明向上海電器公司購(gòu)入的電飯煲實(shí)收98臺(tái)，短缺2臺(tái)，原因待查，電飯煲每臺(tái)售價(jià)280元。3、短缺的2臺(tái)電飯煲，經(jīng)查系供方少發(fā)，經(jīng)雙方協(xié)商作退貨處理，供方已開(kāi)來(lái)紅字專(zhuān)用發(fā)票。4、各營(yíng)業(yè)柜組交來(lái)商品銷(xiāo)售收入繳款單及商品進(jìn)銷(xiāo)存日?qǐng)?bào)表，列明當(dāng)日各柜組銷(xiāo)售額為：百貨柜16540元，食品柜13950元，電器柜56480元，全部款項(xiàng)均為現(xiàn)金，并已解存銀行。5、月末，商品銷(xiāo)售收入、商品銷(xiāo)售成本調(diào)整前食品柜組有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)余額如下：庫(kù)存商品賬戶(hù)余額101400.00結(jié)轉(zhuǎn)前商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)賬戶(hù)余額55335.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶(hù)余額108600.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本賬戶(hù)余額108600.00（1）采用分柜組差價(jià)率推算法計(jì)算本月食品

華夏商廈采用售價(jià)金額核算法核算商品流通業(yè)務(wù)，2020年3月份發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，據(jù)以編制會(huì)計(jì)分錄。1、銀行轉(zhuǎn)來(lái)上海電器公司托收憑證，所付專(zhuān)用發(fā)票列明電飯煲100臺(tái)，每臺(tái)230元，共計(jì)貨款23000元，增值稅額2990元；運(yùn)費(fèi)憑據(jù)列明運(yùn)費(fèi)200元，經(jīng)審核無(wú)誤當(dāng)即簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票付訖。2、電器柜轉(zhuǎn)來(lái)收貨單及購(gòu)進(jìn)商品溢余短缺報(bào)告單，列明向上海電器公司購(gòu)入的電飯煲實(shí)收98臺(tái)，短缺2臺(tái)，原因待查，電飯煲每臺(tái)售價(jià)280元。3、短缺的2臺(tái)電飯煲，經(jīng)查系供方少發(fā)，經(jīng)雙方協(xié)商作退貨處理，供方已開(kāi)來(lái)紅字專(zhuān)用發(fā)票。4、各營(yíng)業(yè)柜組交來(lái)商品銷(xiāo)售收入繳款單及商品進(jìn)銷(xiāo)存日?qǐng)?bào)表，列明當(dāng)日各柜組銷(xiāo)售額為：百貨柜16540元，食品柜13950元，電器柜56480元，全部款項(xiàng)均為現(xiàn)金，并已解存銀行。5、月末，商品銷(xiāo)售收入、商品銷(xiāo)售成本調(diào)整前食品柜組有關(guān)明細(xì)賬戶(hù)余額如下：庫(kù)存商品賬戶(hù)余額101400.00結(jié)轉(zhuǎn)前商品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)賬戶(hù)余額55335.00主營(yíng)業(yè)務(wù)收入賬戶(hù)余額108600.00主營(yíng)業(yè)務(wù)成本賬戶(hù)余額108600.00（1）采用分柜組差價(jià)率推算法計(jì)算本月食品