注冊會計師在對某企業(yè)2015年度銀行存款進(jìn)行審計時，發(fā)現(xiàn)以下情況：12月31日銀行存款日記賬賬面余額是72875元，開戶銀行送來的對賬單中銀行存款余額是69500元，經(jīng)查發(fā)現(xiàn)以下幾筆未達(dá)賬項： ①12月30日，委托銀行收款6370元，銀行已入該企業(yè)賬戶，收款通知尚未送達(dá)企業(yè) ②12月29日，該企業(yè)開出轉(zhuǎn)賬支票一張，金額1327元，企業(yè)已減少存款，銀行尚未入賬 ③12月30日，銀行已代付企業(yè)電費1500元，銀行已經(jīng)入賬，企業(yè)尚未收到付款通知 ④12月30日，企業(yè)收到外單位的轉(zhuǎn)賬支票一張，金額7600元，企業(yè)已收款入賬，銀行尚未記賬 要求： （1）編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 （2）假定銀行對賬單所列企業(yè)銀行存款余額正確無誤，試問在編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表時發(fā)現(xiàn)的錯誤數(shù)額是多少？屬于什么性質(zhì)的錯誤？12月31日銀行存款日記賬賬面的正確余額是多少？

請問老師，上月我公司銀行存款與銀行對賬單余額相差2000塊，銀行賬單少了 公司日記賬多了 查了一下，銀行付款的電子回單一號才出來，30號公司付款的款項對方公司是收到了 。現(xiàn)在我編制好銀行存款余額調(diào)節(jié)表后，是不是我們的賬上余額按調(diào)節(jié)的來做?

公司12月31日銀行存款日記賬的余額為41000元，同日轉(zhuǎn)來的銀行對賬單的余額為46400元，為了確定公司銀行存款的實有數(shù)，需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。經(jīng)過對銀行存款日記賬和對賬單的核對，發(fā)現(xiàn)部分未達(dá)賬項以及一些記賬方面的錯誤，情況如下：(1）公司委托銀行收取的金額為3600元的款項，銀行己收妥入賬，但公司尚未收到收款通知。(2)銀行收取借款利息2500元，企業(yè)尚未收到支息通知。(3)銀行將本公司存入的一筆款項串戶記賬，金額為2000元。(④)公司開出的轉(zhuǎn)賬支票一張，持票人尚末到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，金額為8000元。(5)存入銀行支票一張，金額為2000元，銀行已承辦，企業(yè)已憑回單記賬，對賬單并沒有記錄。(6）公司存入銀行的4300元的款項，出納員誤記為4000元。要求：根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

公司12月31日銀行存款日記賬的余額為41000元，同日轉(zhuǎn)來的銀行對賬單的余額為46400元，為了確定公司銀行存款的實有數(shù)，需要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。經(jīng)過對銀行存款日記賬和對賬單的核對，發(fā)現(xiàn)部分未達(dá)賬項以及一些記賬方面的錯誤，情況如下：(1）公司委托銀行收取的金額為3600元的款項，銀行己收妥入賬，但公司尚未收到收款通知。(2)銀行收取借款利息2500元，企業(yè)尚未收到支息通知。(3)銀行將本公司存入的一筆款項串戶記賬，金額為2000元。(④)公司開出的轉(zhuǎn)賬支票一張，持票人尚末到銀行辦理轉(zhuǎn)賬手續(xù)，金額為8000元。(5)存入銀行支票一張，金額為2000元，銀行已承辦，企業(yè)已憑回單記賬，對賬單并沒有記錄。(6）公司存入銀行的4300元的款項，出納員誤記為4000元。要求：根據(jù)上述資料編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。

審計實操中，如果銀行存款科目企業(yè)有未達(dá)賬項，賬面截止12.31銀行存款余額≠對賬單余額，已確認(rèn)銀行余額調(diào)節(jié)表的有效性，那出具審計報告時披露的銀行存款余額必須與對賬單調(diào)整為一致？需要企業(yè)提供所謂的調(diào)整分錄？還是說可以不一致用銀行余額調(diào)節(jié)表作為審計證明