事由是，去年分部辦公區(qū)預繳取暖費給熱電公司，并取得熱電公司的增值稅專用發(fā)票已抵扣，報銷時的分錄是：借：取暖費 貸：應交稅費-進項稅 貸：其他應收款-集團外-熱電公司 跟物業(yè)方協(xié)商后，對方一把這部分取暖費返還給我分部，我分部給物業(yè)方開具了增值稅專用發(fā)票，對方把該筆款已經(jīng)打到我分部賬戶上，這部分的賬務處理，請問下，用下述分錄，可以嗎？ 開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時： 借：銀行存款 4791 貸：取暖費 4395.41 應交稅費-銷項稅 395.59 還有一種：開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時： 借：銀行存款 4791 貸：其他業(yè)務收入 4395.41 應交稅費-銷項稅 395.59 沖減取暖費，調(diào)賬 借：其他業(yè)務成本 4395.41 貸：取暖費 4395.41 哪一個更合理，原因是什么

事由是，去年分部辦公區(qū)預繳取暖費給熱電公司，并取得熱電公司的增值稅專用發(fā)票已抵扣，報銷時的分錄是：借：取暖費 貸：應交稅費-進項稅 貸：其他應收款-集團外-熱電公司 跟物業(yè)方協(xié)商后，對方一把這部分取暖費返還給我分部，我分部給物業(yè)方開具了增值稅專用發(fā)票，對方把該筆款已經(jīng)打到我分部賬戶上，這部分的賬務處理，請問下，用下述分錄，可以嗎？ 開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時： 借：銀行存款 4791 貸：取暖費 4395.41 應交稅費-銷項稅 395.59 還有一種：開具發(fā)票并已經(jīng)收到款時： 借：銀行存款 4791 貸：其他業(yè)務收入 4395.41 應交稅費-銷項稅 395.59 沖減取暖費，調(diào)賬 借：其他業(yè)務成本 4395.41 貸：取暖費 4395.41 哪一個更合理，原因是什么

公司為增值稅一般納稅人工業(yè)制造企業(yè)，2021年月12月份發(fā)生下列業(yè)務:"1、收到國家有關部門投入的貨幣資金1,000,000元，已存入銀行;2、向工商銀行簽訂借款協(xié)議，取得借款1,000,000元，期限六個月，月利率0.4%，借款已轉(zhuǎn)在銀行存款賬戶;"3、計提本月份應負擔的短期借款利息10.000元;“4、向蘇達公司購進乙材料一批，增值稅專用發(fā)票上注明的買價為100.000元，增值稅13,000元，價稅合計113.000元，款項已通過銀行支付，材料已驗收入庫;5、從市場上購入一臺設備，價值100.000元，增值稅13.000元，設備已收到并交付生產(chǎn)使用，款項已通過銀行支付;6、用銀行存款140000元從其他單位購入一項專利權;7、用現(xiàn)金支付生產(chǎn)車間辦公用品費440元，廠部辦公用品費160;(電信費、水電費)*8、銀行存款支付本月份廣告費不含增值稅價值10000元，增值稅進項稅額1300元;"9、用轉(zhuǎn)賬支票支付車間房屋維修費74000，增值稅額4,440，辦公大樓修理費用價款66.000元，增值稅額3.960元;10、本月份生產(chǎn)A產(chǎn)品領用甲材料100000元，生產(chǎn)產(chǎn)品

4．某家具廠為增值稅一般納稅人，9月發(fā)生以下經(jīng)濟業(yè)務：(1）向林場購進原木一批并驗收入庫，取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，收購金額為10萬元。(2）銷售家具一批，價款為80萬元，開具增值稅專用發(fā)票。(3）零售家具，價稅合計為20萬元；應居民要求送貨上門，另收取運輸費3000元。(4）將一批家具發(fā)往省外某家具經(jīng)銷公司代銷，該批家具的生產(chǎn)成本為60萬元，與代銷單位約定不會稅的代銷價格為80萬元。(5）公司辦公樓建設工程領用自產(chǎn)家具一套，生產(chǎn)成本為5000元，同類家具不含稅市場價為8000元。(6）因管理不善丟失一批以前購入的包裝物，賬面成本為5萬元。(7）購入不需要安裝的生產(chǎn)用設備一臺，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40萬元，另支付該設備的運輸費并取得了專用發(fā)票，運費為6000元，全部款項已通過銀行轉(zhuǎn)賬支付。(8）省外家具經(jīng)銷公司發(fā)代銷清單，銷售家具價款80萬元，家具廠向經(jīng)銷公司開具了增值稅專用發(fā)票。向經(jīng)銷商支付代銷手續(xù)費5萬元，收到了經(jīng)銷商開具的普通發(fā)票。已知相關可抵扣進項稅額的發(fā)票均經(jīng)過認證，請計算家具廠當月應繳納的增值稅。

分公司（本公司）4月18日產(chǎn)生了一筆賣給客戶3瓶葡萄干52.5元的訂單金額費，未收到發(fā)票，總公司的人通知我讓做庫存商品暫估入庫，這個會計分錄寫的是借庫存商品 不含稅金額 貸應付賬款 不含稅金額，總公司開給我們的52.5元發(fā)票這月會郵寄給我，52.5是本公司自己承擔（需要把52.5支付給總公司的），因為是樣品所以免費給客戶的，不過這個錢就需要分公司自己承擔支付給總公司了，除了上面我寫的借貸分錄外還用寫其他的分錄嗎？總公司會計跟我說做個預收款，這個預收款是不是寫分錄的意思，是的話分錄寫借，銷售費用? 貸:主營業(yè)務收入? ?應交稅費——應交增值稅(銷項稅額) 借:庫存商品? ?應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 貸:應付賬款-總公司 是不是做完預收款分錄后去結(jié)轉(zhuǎn)，然后全選憑證記賬，最后全選憑證去結(jié)賬是嗎？老師，我寫的對嗎？