我們企業(yè)以前增值稅期末留抵退過稅500萬，中間我們一直都不交增值稅，10月份需要交增值稅9萬元，這個相關政策上說對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅(征)依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。那我們10月繳納的增值稅的隨征附加稅是不是就不用交啊，相應的賬務實務上就不用計提了，那在申報增值稅的時候，附加稅也會自動減除，還是要填寫什么附表啊

財稅〔2018〕80號：對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。 請問老師，這個被抵扣了增值稅計稅依據(jù)的附加稅，為零了，這個需要把上月計提的附加稅轉(zhuǎn)入營業(yè)外收入嗎？

對實行留底退稅的，允許從城建稅教育地方教育附加依據(jù)中扣除退還的增值稅，那意思應交增值稅就多了，從而城建稅就交多了嗎

　對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。這是啥意思呢？

財稅2018 80號文：對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額。 若當期應納稅額小于退稅額，那么還可以后續(xù)扣減嗎。比例，本月應納稅額50萬，本月退稅額80萬元，因退稅額大于應納稅額，所以本月不用繳納城建稅及教育費附加，次月應納稅額50萬元，請問次月計算城建稅及附加的計稅基礎是50萬元還是20萬元（50-（80-50））