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演示賬套

練習題某酒廠為增值稅一般納稅人，主要從事白酒的生產和銷售業(yè)務。2019年11月該廠發(fā)生以下經濟業(yè)務：（1）8日向農戶購進免稅糧食，開具的農產品收購發(fā)票上注明的價款為100000元，貨款以現(xiàn)金支付。向運輸企業(yè)支付運費2000元（不含稅），取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。（2）16日外購一批包裝材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為150000元，增值稅稅額為19500元，貨款已付。17日因管理不善丟失一部分，不含稅價款30000元。（3）26日銷售白酒5噸，不含增值稅的銷售價格為60元/斤，同時向購貨方收取優(yōu)質費22600元，款項已收訖。（4）28日將新研究生產的1噸新型白酒，作為職工福利發(fā)放給員工，成本價20元/斤，成本利潤率10％。無同類白酒市場價。已知：白酒適用的增值稅稅率為13％；白酒適用的消費稅比例稅率為20％，定額稅率為0.5元/斤；1噸＝2000計算以上4項業(yè)務的銷項稅、消費稅、增值稅老師好像收不到，消息也發(fā)不了

2023-06-08 17:35

齊紅老師

職稱：注冊會計師；財稅講師

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2023-06-08 17:35

(1)當月實際銷售業(yè)務應繳納的消費稅=5×2 000×60×20% %2B23 400÷(1%2B17%)×20% %2B5×2 000×0.5=129 000（元）=12.90（萬元）；視同銷售新型糧食白酒組成計稅價格= [20×(1%2B10%) %2B800×2×0.5÷10 000]÷(1－20%)=27.60（萬元）；應納消費稅額= 27. 60×20% %2B800×2×0.5÷10 000 =5.60（萬元）。當月應繳納的消費稅= 12.9 %2B5.6=18.50（萬元）。 (2)當月可抵扣的增值稅進項稅額=50 000×13% %2B25 500 =32 000（元）。 (3)當月增值稅銷項稅額=5×2 000×60×17%%2B23 400÷(1%2B17%)×17%%2B276 000×17% =152 320（元）。 (4)當月應繳納的增值稅=152 320－32 000 =120 320（元）。