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演示賬套

M公司2×20年1月1日向丁公司銷(xiāo)售2000件產(chǎn)品，單位售價(jià)為30元，單位成本為10元，增值稅率13%。協(xié)議規(guī)定，乙公司應(yīng)于2月1日前付款，在3月31日前有權(quán)退還產(chǎn)品。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，款項(xiàng)尚未收到。假設(shè)公司估計(jì)該批產(chǎn)品的退貨率為20%，產(chǎn)品發(fā)出的納稅義務(wù) 已經(jīng)發(fā)生。實(shí)際發(fā)生銷(xiāo)售退回時(shí)有關(guān)的增值稅允許抵減。3月31日，丁公司退回商品400件，M 公司將商品驗(yàn)收入庫(kù)并辦理退款。要求: (1)編制上述業(yè)務(wù)的相關(guān)分錄。 (2)如果本題實(shí)際退貨300件，則主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、銀行存款發(fā)生額? (3)如果本題實(shí)際退貨600件，則主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、庫(kù)存商品發(fā)生額?

2023-05-23 17:58

齊紅老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師；財(cái)稅講師

免費(fèi)咨詢(xún)老師（3分鐘內(nèi)極速解答）

2023-05-23 18:27

同學(xué)您好借應(yīng)收賬款67800 貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2000*30*80%=48000 應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)7800 預(yù)計(jì)負(fù)債20000*30*20%=12000

齊紅老師解答 2023-05-23 18:28

借主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2000*10*80%=16000 應(yīng)收退貨成本2000*10*20%=4000 貸庫(kù)存商品2000*10=20000

齊紅老師解答 2023-05-23 18:35

退回400件借庫(kù)存商品400*10=4000 貸應(yīng)收退貨成本4000 借

齊紅老師解答 2023-05-23 18:45

收到貨款借銀行存款67800 貸應(yīng)收賬款67800 退回400件借庫(kù)存商品400*10=4000 貸應(yīng)收退貨成本4000 借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)400*30*13%=1560 預(yù)計(jì)負(fù)債12000 貸銀行存款13560

齊紅老師解答 2023-05-23 18:50

實(shí)際退貨300 借庫(kù)存商品300*10=3000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本1000 貸應(yīng)收退貨成本4000 借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)300*30*13%=1170 預(yù)計(jì)負(fù)債12000 貸銀行存款300*30*1.13=10170 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入3000

齊紅老師解答 2023-05-23 18:54

實(shí)際退貨600件借庫(kù)存商品600*10=6000 貸應(yīng)收退貨成本4000 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2000 借應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)600*30*13%=2340 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入6000 預(yù)計(jì)負(fù)債12000 貸銀行存款600*30*1.13=20340