甲公司為增值稅--般納稅人,2018年12月發(fā)生如下交易或事項(xiàng): 1.2日 ,以銀行存款購(gòu)入一宗土地使用權(quán)，甲公司將其用于建造廠房。取得增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為1200萬(wàn)元，增值稅稅額為72萬(wàn)元。甲公司預(yù)計(jì)該宗土地使用權(quán)可以使用40年，預(yù)計(jì)凈殘值為零,采用直線法進(jìn)行攤銷。同日以銀行存款48萬(wàn)元支付了購(gòu)買土地使用權(quán)的契稅。 2. 6日,收回乙公司欠款500萬(wàn)元，款項(xiàng)于當(dāng)日到賬。 3. 13日,銷售商品一-批給丙公司, 開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為520萬(wàn)元，增值稅稅額為88.4萬(wàn)元，貨款丙公司上月已通過(guò)預(yù)付方式支付500萬(wàn)元,剩余款項(xiàng)丙公司尚未支付。該批商品的成本為450萬(wàn)元。 4.20日,以銀行存款歸還到期的短期借款600萬(wàn)元。

將已購(gòu)買2年的一項(xiàng)專利以500 000元的價(jià)格（不含稅）進(jìn)行出售，適用增值稅稅率為6%，款項(xiàng)已存入銀行，應(yīng)交增值稅等相關(guān)稅費(fèi)33 000元。該項(xiàng)專利的取得成本為540 000元，有效使用年限為12年，企業(yè)已為該項(xiàng)專利計(jì)提減值準(zhǔn)備3 000元。 ? 2. 以某項(xiàng)專利權(quán)向W公司投資，評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值為350 000元，專利權(quán)的賬面價(jià)值為320 000元，已攤銷20 000元。 ? 3. 向M公司出租商標(biāo)的使用權(quán)。轉(zhuǎn)讓合同規(guī)定M公司應(yīng)一次性支付使用費(fèi)60 000元，款項(xiàng)已收到存入銀行，應(yīng)交增值稅等相關(guān)稅費(fèi)3 960元。企業(yè)另以銀行存款支付服務(wù)費(fèi)12 000元 會(huì)計(jì)分錄

1.甲公司為增值稅一般納稅人，采用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。本月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）甲公司以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入管理用辦公設(shè)備一批，每月租金6000元，按季于季末支付。（2）甲公司以銀行存款支付應(yīng)付租金18000元，同時(shí)取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅稅額2880元。甲公司取得的增值稅專用發(fā)票本月已認(rèn)證通過(guò)。（3）從深交所購(gòu)買200萬(wàn)股股票，支付價(jià)款2000萬(wàn)元，另支付交易費(fèi)用取得增值稅專用發(fā)票，注明交易費(fèi)用30000元，增值稅額1800元。（4）收到投資者A投入的資金100萬(wàn)元。5銷售產(chǎn)品一批，售價(jià)共計(jì)200000萬(wàn)，增值稅率13%，款項(xiàng)已經(jīng)收到并存入銀行。（6）以銀行存款支付銷售產(chǎn)品發(fā)生的運(yùn)雜費(fèi)、包裝費(fèi)等費(fèi)用4000元。（7）以銀行存款1800元支付本季度銀行借款利息，前兩個(gè)月的借款利息為1200元。（8）購(gòu)入原材料一批，貨款為10000元，稅率為13%，款項(xiàng)已付。對(duì)以上業(yè)務(wù)做會(huì)計(jì)分錄。

[資料1.從技術(shù)市場(chǎng)購(gòu)入一項(xiàng)專利權(quán),專用發(fā)票所列的價(jià)款3萬(wàn)元,增值稅1800元;普通發(fā)票所列的注冊(cè)登記費(fèi)、律師費(fèi)用等2000元。價(jià)款均以存款支付。該項(xiàng)專利權(quán)已投入使用2.接受H公司以某項(xiàng)非專利技術(shù)向本企業(yè)投資,投資協(xié)議確定的價(jià)值為15萬(wàn)元,按比例確認(rèn)的資本額為10萬(wàn)元,取得的票據(jù)為普通發(fā)票。該項(xiàng)著作權(quán)已投入使用。3.本公司接受外單位捐贈(zèng)一項(xiàng)著作權(quán),捐贈(zèng)單位提供專用發(fā)票確認(rèn)的價(jià)值為6萬(wàn)元增值稅3600元。并以存款支付普通發(fā)票所列的相關(guān)費(fèi)用7000元。4.為適應(yīng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要,公司有償取得一項(xiàng)土地的使用權(quán),使用年限為30年,以存款支付專用發(fā)票所列的土地出讓金900萬(wàn)元,增值稅81萬(wàn)元。已辦妥相關(guān)手續(xù)。5.公司自行研究開(kāi)發(fā)一項(xiàng)新技術(shù),研究試制過(guò)程中領(lǐng)用原材料5萬(wàn)元,應(yīng)付職工薪酬2萬(wàn)元,應(yīng)負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)1萬(wàn)元。

民港公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生以下無(wú)形資產(chǎn)方面的業(yè)務(wù)。1.購(gòu)入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，以銀行存款支付買價(jià)及有關(guān)費(fèi)用共計(jì)120000元2.該商標(biāo)權(quán)的法定有效期限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為零，采用直線法攤銷。2.在使用3年后，將該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)以60000元的價(jià)格出售轉(zhuǎn)讓給其他企業(yè)，適用的增值稅率為6%。4.為擴(kuò)大公司某注冊(cè)商標(biāo)產(chǎn)品的銷路，以銀行存款350000元一次性支付給電限臺(tái)一筆廣告費(fèi)。5.一項(xiàng)專利權(quán)原實(shí)際成本為500000元，攤銷期限為10年，采用直線法攤銷，已整銷1年，由于與該專利權(quán)相關(guān)的因素發(fā)生不利變化，估計(jì)其可收回金額為340000元6.出租商標(biāo)權(quán)每年取得收入36000元，存入銀行。該商標(biāo)權(quán)賬面價(jià)值為180000元，受益年限為10年，采用直線法攤銷，已使用3年，轉(zhuǎn)讓過(guò)程中以銀行存款支付出租無(wú)形資產(chǎn)的和關(guān)費(fèi)用2000元，并按6%的稅率計(jì)算增值稅額。7.從某公司購(gòu)入一塊土地，以銀行存款實(shí)際支付價(jià)款2100萬(wàn)元，購(gòu)入的土地用于建造公司廠房。8.某項(xiàng)專利權(quán)由于科技進(jìn)步的原因，已失去使用價(jià)值，預(yù)期不能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。該專利權(quán)賬面原價(jià)為10萬(wàn)元，已攤銷2萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備28000元