2. 2022年甲企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤總額600萬元，發(fā)生公益性捐贈支出62萬元。上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元。已知公益性捐贈支出在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除。計(jì)算甲企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出是多少？是否需要納稅調(diào)整，如需要，應(yīng)如何調(diào)整？
你好同學(xué)，稍等回復(fù)你
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Q
公益性捐贈的扣除甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈支出55萬元。上年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出10萬元。甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，本年度準(zhǔn)予的捐贈支出是多少？
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公益性捐贈的扣除甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈支出55萬元。上年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出10萬元。甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，本年度準(zhǔn)予的捐贈支出是多少？問：怎么比較扣除？
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公益性捐贈的扣除甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈支出55萬元。上年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出10萬元。甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，本年度準(zhǔn)予的捐贈支出是多少？問：該怎么計(jì)算呢？
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【示例10】公益性捐贈的扣除甲公司2019年度實(shí)現(xiàn)利潤總額500萬元，發(fā)生符合條件的公益性捐贈支出55萬元。上年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出10萬元。甲公司計(jì)算2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，本年度準(zhǔn)予的捐贈支出是多少？
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某居民企業(yè)當(dāng)年發(fā)生公益性捐贈支出 110 萬元（含向目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈支 出 20 萬元），上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣完的公益性捐贈支出 34 萬元。已知該居民企業(yè)當(dāng)年會計(jì)利潤總額 1000 萬元， 企業(yè)當(dāng)年發(fā)生以及以前年度結(jié)轉(zhuǎn)的公益性捐贈支出不超過會計(jì)利潤總額 12%的部分準(zhǔn)予扣除。在計(jì)算該居 民企業(yè)當(dāng)年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出為（ ）萬元。 A.140 B.120 C.110 D.144 請問這個(gè)選哪個(gè)
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老師等下答案稍微清楚一點(diǎn)
算甲企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出=600?12%=75
那然后呢？
老師你這答案都算錯(cuò)了啊
本年發(fā)生公益性捐贈支出62萬元，小于75.所以可以將以前3年未扣除的捐贈繼續(xù)扣除，上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元，62+12=74<75所以需要繼續(xù)抵扣12.也就是調(diào)減12
這個(gè)算出來是72啊
好像不是75吧
錯(cuò)了，同學(xué)，上面發(fā)錯(cuò)了 甲企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出=600?12%=72 本年發(fā)生公益性捐贈支出62萬元，小于75.所以可以將以前3年未扣除的捐贈繼續(xù)扣除，上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元，62+12=74>72所以需要繼續(xù)抵扣10.也就是調(diào)減10
錯(cuò)了，同學(xué)，上面發(fā)錯(cuò)了 甲企業(yè)2022年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的公益性捐贈支出=600?12%=72 本年發(fā)生公益性捐贈支出62萬元，小于72.所以可以將以前3年未扣除的捐贈繼續(xù)扣除，上年度未在稅前扣除完的符合條件的公益性捐贈支出12萬元，62+12=74>72所以需要繼續(xù)抵扣10.也就是調(diào)減10
最終可以稅前扣除的捐贈支出是72
這次應(yīng)該沒錯(cuò)了吧
沒錯(cuò)了，同學(xué)，您看一下
好的謝謝老師
不客氣同學(xué)，希望幫到你