取得發(fā)票了。發(fā)票和付款都在2021年里。

那就不要納稅調(diào)增，不動(dòng)它

不動(dòng)它的意思就是正常的納稅調(diào)整是嗎？該增增該減減。如果2021年里不屬于調(diào)增的情況，就正常抵扣？

就和正常的費(fèi)用一樣處理的，正常稅前扣除

原因是因?yàn)槿绻?021年做了賬，只有費(fèi)用，也是虧損，五年之內(nèi)都能彌補(bǔ)以前年度虧損。所以這次匯算清繳不用再調(diào)增了，是我理解的這個(gè)原因不？老師

您好，同學(xué)，可以這么理解的

好的，謝謝老師。這樣跨年度計(jì)入了管理費(fèi)用，稅務(wù)局如果查賬，符合規(guī)定嗎？

您好，同學(xué)，您使用的什么會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或者制度呢，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的話，不需要以前年度損益調(diào)整科目的

小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。那就是算符合規(guī)定，是吧？

您好，同學(xué)，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則里面沒(méi)有以前年度損益調(diào)整科目，就計(jì)入當(dāng)期管理費(fèi)用

老師，如果公司用企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，把2021年的費(fèi)用記入到2022年的以前年度損益調(diào)整這個(gè)科目了。那是不是這次匯算清繳就要納稅調(diào)減了？

稅收金額和賬載金額一致，無(wú)需調(diào)整啊

但是如果2022年我進(jìn)入到“以前年度損益調(diào)整”這個(gè)科目。這15萬(wàn)的費(fèi)用我就沒(méi)有抵減我的收入，利潤(rùn)總額就多了15萬(wàn)，2022年我相當(dāng)于多交了15萬(wàn)的企業(yè)所得稅吧？

您好，同學(xué)，是15萬(wàn)的百分之二十五的企業(yè)所得稅 借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅15*25% 貸：以前年度損益調(diào)整15*25% 借：以前年度損益調(diào)整15*25% 貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)15*25% 已經(jīng)把它轉(zhuǎn)到利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)了，已經(jīng)調(diào)減了，財(cái)報(bào)中，正常申報(bào)財(cái)務(wù)年報(bào)就可以呢

你好，老師。2022年我做2021年的費(fèi)用，借：管理費(fèi)用 15萬(wàn)，貸：銀行存款 15萬(wàn) 借：應(yīng)交稅金~應(yīng)交企業(yè)所得稅 37500（15*25% ) 貸：以前年度損益調(diào)整 15*25% 借：利潤(rùn)分配 15萬(wàn)-37500 貸：以前年度損益調(diào)整15萬(wàn)-37500元 利潤(rùn)分配這樣就調(diào)減了，不會(huì)多交企業(yè)所得稅了。第一個(gè)問(wèn)題，這幾筆會(huì)計(jì)分錄對(duì)嗎？第二個(gè)問(wèn)題，后兩個(gè)會(huì)計(jì)分錄什么時(shí)間點(diǎn)做？年底還是當(dāng)月？

借：管理費(fèi)用 15萬(wàn)，貸：銀行存款 15萬(wàn) 借：應(yīng)交稅金~應(yīng)交企業(yè)所得稅 37500（15*25% ) 貸：以前年度損益調(diào)整 15*25% 借：以前年度損益調(diào)整 15萬(wàn)-37500 貸：利潤(rùn)分配15萬(wàn)-37500元? 做在當(dāng)月

企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，支出的時(shí)候不是進(jìn)“以前年度損益調(diào)整啊”啊？這三個(gè)分錄，“以前年度損益調(diào)整”這個(gè)科目不平吧？再說(shuō)最后一個(gè)分錄利潤(rùn)分配科目在貸方嗎？