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客戶在購貨之后又退貨，企業(yè)會計人員怎么做會計分錄?下面是小編為你整理的購貨方退貨的會計分錄，希望對你有幫助。 購貨方退貨的會計分錄做法一 銷售實現(xiàn)時會計分錄: 借:應收賬款 409500 貸:主營業(yè)務收入 350000 應交稅費--應交增值稅(銷項) 59500 結轉成本會計分錄: 借:主營業(yè)務成本 182000 貸:庫存商品 182000 收到貨款時會計分錄: 借:銀行存款 409500 貸:應收賬款 409500 銷售退回時會計分錄: 借:主營業(yè)務收入 350000 應交稅費--應交增值稅(銷項) 59500 貸:銀行存款 409500 銷售退回結轉成本分錄: 借:庫存商品 182000 貸:主營業(yè)務成本 182000 購貨方退貨的會計分錄做法二 銷售商品發(fā)生退貨時會計處理，分兩種情況: 第一種情況，尚未確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應將已記入“發(fā)出商品”科目的商品成本金額轉入“庫存商品”科目，借:庫存商品 貸:發(fā)出商品 第二種情況，已確認銷售商品收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，除屬于資產負債表日后事項外，一般應在發(fā)生時沖減當期銷售商品收入，同時沖減當期銷售商品成本，如按規(guī)定允許扣減增值稅稅額的，應同時沖減已確認的應交增值稅銷項稅額。如該項銷售退回已發(fā)生現(xiàn)金折扣的，應同時調整相關財務費用的金額。已確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回時，按應沖減的銷售商品收入金額， 借:主營業(yè)務收入 應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)” 貸:銀行存款、應收賬款 同時，按退回的商品成本 借:庫存商品 貸:主營業(yè)務成本 在銷售退回時，購貨方的賬務處理 購貨方可以憑紅字發(fā)票，做如下分錄: 借:庫存商品等(紅字) 應交稅費-應交增值稅(進項稅)(紅字) 貸:應付賬款等(紅字 已經付款的 借:應收賬款 貸:材料采購 1、部分商品退貨的，購貨方根據(jù)重開的專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)，作會計分錄: 借:商品采購 應交稅金——應交增值稅(進項稅額) 貸:銀行存款(或應付賬款) 2、如果商品全部退回，供貨方根據(jù)紅字專用發(fā)票記賬聯(lián)沖銷原賬面記錄，購貨方不作賬務處理。###借:應收賬款 貸:庫存商品 應交稅費——應交增值稅(進項稅) 借 :庫存商品 貸: 主營業(yè)務成本 如果是跨年度的退貨應按調整事項處理。 購貨方采購退貨處理: 1、商業(yè)企業(yè)采購退貨 借:庫存商品 紅字 借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 紅字 貸:應付賬款 紅字 2、工業(yè)企業(yè) 借:原材料 紅字 借:應交稅費-應交增值稅-進項稅額 紅字 貸:應付賬款 紅字 申報時，作進項稅額轉出

你好， 借 管理費用-福利費 貸應付職工薪酬 借 應付職工薪酬 貸 其他應付款 借 其他應付款 貸 銀行存款

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